Łączny raport okresowy z kasy fiskalnej - sposób księgowania

1 stycznia 2021

Aktualizacja: 5 grudnia 2022

48 osób poleca

Co do zasady sprzedaż dokonana na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych, z wykluczeniem obowiązujących zwolnień, powinna być ujęta na kasie fiskalnej. Raport okresowy dokumentujący przychód należy odpowiednio zewidencjonować w systemie.

Wraz z wejściem w życie nowego pliku JPK V7 paragony fiskalne muszą być księgowane zbiorczo do rejestru sprzedaży VAT na podstawie łącznego raportu okresowego z kasy fiskalnej i oznaczane symbolem “RO”. W przypadku sprzedaży paragonowej nie stosuje się kodów GTU.

Kasa fiskalna zintegrowana z systemem wfirma.pl

W przypadku posiadania zintegrowanej z systemem drukarki fiskalnej, paragony wystawia się bezpośrednio z systemu poprzez zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » PARAGON FISKALNY.

Łączny raport okresowy - wystawienie paragonu

Tak wystawiony paragon można wydrukować na drukarce fiskalnej jednak nie będzie on księgowany w ewidencjach.

Od 1 października 2020 nie ma możliwości księgowania pojedynczych paragonów fiskalnych ze względu na obowiązek wykazywania sprzedaży paragonowej w nowym JPK V7 na podstawie łącznego raportu z kasy z oznaczeniem “RO”.

Sprzedaż paragonowa - ujęcie w ewidencjach i JPK V7

W systemie istnieje możliwość zaksięgowania dokumentu potwierdzającego sprzedaż, jakim jest łączny raport okresowy z kasy lub drukarki fiskalnej. Służy do tego zakładka PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ.

Łączny raport okresowy powinien mieć nadany przez podatnika numer (np. ŁRO nr porządkowy/miesiąc/rok). W oknie dodawania przychodu należy zaznaczyć BRAK KONTRAHENTA i uzupełnić pozostałe dane (kwoty) zgodnie z danymi na wydruku raportu.

Przedsiębiorcy prowadzący KPiR mają możliwość wyboru odnośnie księgowania raportów z kasy rejestrującej, co wynika bezpośrednio z rozporządzenia w sprawie Księgi Przychodów i Rozchodów:
§ 19. ust. 1. Podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, dokonują zapisów w księdze na podstawie danych wynikających z raportów dobowych, z zastrzeżeniem ust. 2, skorygowanych o kwoty mające wpływ na wysokość przychodu.
2. Podatnicy, o których mowa w ust. 1, mogą dokonywać zapisów w księdze na koniec każdego miesiąca, w terminie określonym w § 27 ust. 1, na podstawie danych wynikających z raportów miesięcznych skorygowanych o kwoty mające wpływ na wysokość przychodu.

Bez znaczenia pozostaje fakt, czy zaksięguje się raporty dzienne, czy miesięczne. Ważne jest natomiast, żeby nie pominąć żadnego wpisu i zaksięgować utarg za wszystkie dni prowadzenia działalności w danym miesiącu.

Raporty miesięczne należy księgować z datą ostatniego dnia miesiąca, natomiast raporty dzienne na dzień, którego dotyczą.

Łączny raport okresowy - księgowanie

Po uzupełnieniu podstawowych danych należy przejść do zakładki ZAAWANSOWANE i w polu RODZAJ SPRZEDAŻY W JPK V7 wybrać z listy opcję RO.

Łączny raport okresowy - RO

Tak zaksięgowany dokument trafi do kolumny 7 Księgi Przychodów i Rozchodów - sprzedaż towarów i usług (lub Ewidencji przychodów w przypadku ryczałtowców) oraz do Rejestru sprzedaży VAT. Natomiast w strukturze JPK V7 raport z kasy fiskalnej zostanie oznaczony symbolem “RO”.

Księgowanie łącznego raportu okresowego u nievatowca

W celu zaksięgowania łącznego raportu okresowego z kasy lub drukarki fiskalnej u podatnika zwolnionego z VAT należy przejść do zakładki PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ.

Łączny raport okresowy powinien mieć nadany przez podatnika numer (np. ŁRO nr porządkowy/miesiąc/rok), który należy wprowadzić w polu NUMER DOKUMENTU.

W oknie dodawania nowego przychodu należy wybrać BRAK KONTRAHENTA, a w polu RAZEM uzupełnić kwotę zgodnie z danymi na wydruku raportu. Raporty miesięczne należy księgować z datą ostatniego dnia miesiąca, natomiast raporty dzienne na dzień, którego dotyczą.

Łączny raport okresowy - księgowanie u nievatowca

Tak zaksięgowany dokument trafi do kolumny 7 Księgi Przychodów i Rozchodów - sprzedaż towarów i usług (lub Ewidencji przychodów w przypadku ryczałtowców).

FAQ

Jak zaksięgować ewidencję zwrotów na kasie w systemie wFirma.pl?

Wszelkiego rodzaju zwroty towarów, których sprzedaż została zaewidencjonowana na kasie fiskalnej (czyli znajdzie się na łącznym raporcie okresowym) należy zaksięgować w systemie poprzez zakładkę PRZYCHODY >> INNE PRZYCHODY >> DODAJ INNY PRZYCHÓD >> SPRZEDAŻ. Należy zaznaczyć opcję BRAK KONTRAHENTA, w polu NUMER DOKUMENTU wpisać EWIDENCJA ZWROTÓW [numer/miesiąc/rok], a wprowadzane kwoty poprzedzić znakiem minus.

Aby ewidencja zwrotów została wykazana w JPK_V7 wraz z oznaczeniem RO, w podzakładce ZAAWANSOWANE w polu RODZAJ SPRZEDAŻY JPK V7 należy wybrać oznaczenie “RO”.

Jak wystawić fakturę do paragonu wystawionego poza systemem wFirma.pl?

Aby wystawić fakturę sprzedaży do paragonu należy skorzystać z zakładki PRZYCHODY >> SPRZEDAŻ >> WYSTAW >> FAKTURĘ gdzie należy wypełnić wymagane pola związane z dokonaną transakcją, a następnie w podzakładce KSIĘGOWE należy zaznaczyć opcję “FAKTURA DO PARAGONU”. Tak wystawiony dokument zostanie automatycznie oznaczony symbolem “FP” w strukturze pliku JPK_V7.

Faktura do paragonu nie jest księgowana, ani do KPiR/Ewidencji przychodów, ani do rejestru sprzedaży VAT. Jest jednak wykazywana w części ewidencyjnej JPK_V7 dlatego prowadzi się dla niej osoby rejestr EWIDENCJE >> REJESTR VAT SPRZEDAŻY >> REJESTR FAKTUR DO PARAGONÓW.

Gdzie w systemie znajdę ewidencję zwrotów?

Ewidencję zwrotów należy prowadzić poza systemem wFirma.pl. Ewidencja zwrotów powinna zawierać:
- datę sprzedaży,
- numer paragonu,
- nazwę zwróconego towaru,
- wartość zwróconego towaru
- datę zwrotu.
Należy również pamiętać, aby wszystkie paragony, na podstawie których przyjmowany jest zwrócony przez klienta towar, były przechowywane wraz z ewidencją zwrotów.

Czy trzeba księgować raporty dobowe i raporty miesięczne z kasy fiskalnej? Czy wystarczy tylko raport miesięczny?

Każdy przedsiębiorca ewidencjonujący sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej ma możliwość wyboru sposobu księgowania raportów z kasy rejestrującej. Może księgować jeden miesięczny raport, albo wszystkie raporty dobowe z danego miesiąca. Wybiera się jedną z dwóch opcji.

Przy raportach dobowych ważne jest wtedy jedynie, żeby nie pominąć żadnego wpisu i zaksięgować utarg za wszystkie dni prowadzenia działalności w danym miesiącu, w których taki utarg wystąpił. Suma zaksięgowanych raportów dobowych w takim przypadku musi równać się sumie raportu miesięcznego.

Nie oznaczyłem ŁRO symbolem “RO” w JPK_V7? Co z tym zrobić?

Jeżeli oznaczenie “RO” przy raporcie z kasy nie zostało nadane należy je niezwłocznie uzupełnić poprzez EWIDENCJE >> EWIDENCJA JPK V7 >> DOKUMENTY. Po odnalezieniu wpisu z ŁRO należy go zaznaczyć i wybrać z górnej belki opcję ZMIEŃ OZNACZENIA JPK.

Po poprawie kolejnym krokiem będzie wygenerowanie korekty JPK_V7 za okres, w którym pierwotnie nie oznaczono ŁRO. Korekcie podlegać będzie tylko część ewidencyjna pliku JPK_V7. Warto pamiętać o czynnym żalu.