Faktura sprzedaży z odwrotnym obciążeniem wystawiona poza systemem - jak zaksięgować?

Odwrotne obciążenie w transakcjach krajowych - na czym polega?

Odwrotne obciążenie polega na przerzuceniu obowiązku rozliczenia podatku VAT ze sprzedawcy na nabywcę. Sprzedawca wówczas nie wykazuje podatku VAT na fakturze. Pełną listę towarów oraz usług dla transakcji krajowych, w stosunku do których stosuje się opodatkowanie na zasadach odwrotnego obciążenia, zawiera załącznik nr 11 oraz 14 ustawy o VAT.

Faktura sprzedaży z odwrotnym obciążeniem wystawiona poza systemem - usługi budowlane 

Faktury sprzedaży dotyczące usług budowlanych, rozliczane na zasadach odwrotnego obciążenia, które zostały wystawione poza systemem wfirma.pl wprowadza się poprzez zakładkę: PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ.

W oknie dodawania przychodu należy uzupełnić wymagane pola zgodnie z danymi, które znajdują się na fakturze sprzedaży wystawionej poza systemem.

Jeśli faktura sprzedaży dotyczy odwrotnego obciążenia z tytułu świadczenia usług budowlanych, to w podzakładce ZAAWANSOWANE w polu SCHEMAT KSIĘGOWY należy wybrać USŁUGI BUDOWLANE - ODWROTNE OBCIĄŻENIE. Wówczas w polu STAWKA VAT automatycznie pojawi się stawka VAT ROZLICZA NABYWCA.

Transakcja ta zostanie wykazana w deklaracji VAT-7/VAT-7K w pozycji Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt. 7 lub 8.

W przypadku sprzedaży usług transakcję należy również wykazać w Informacji VAT-27. Po wprowadzeniu faktury w systemie zostanie ona automatycznie wykazana w deklaracji, w części D Informacja o świadczonych usługach, do których ma zastosowanie art. 17 ust. 1 pkt. 8.

Faktura sprzedaży z odwrotnym obciążeniem wystawiona poza systemem - sprzedaż towarów

Gdy sprzedaż dotyczy towarów objętych procedurą odwrotnego obciążenia, fakturę wprowadzamy w zakładce PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ. Natomiast w zakładce ZAAWANSOWANE jako schemat księgowy należy wybrać ZWYKŁY, zaś jako stawkę VAT wybiera się VAT ROZLICZA NABYWCA.

Funkcja SKUTEK KSIĘGOWY pozwala na etapie wprowadzania faktury określić czy ma on trafić:

• do KPiR/Ewidencji przychodów (ryczałt) i VAT,
• tylko do KPiR/Ewidencji przychodów,
• tylko do VAT,
• ma być niezaksięgowany.

Sprzedaż towarów w procedurze odwrotnego obciążenia wykazywana jest w deklaracji VAT-7/VAT-7K w pozycji Dostawa towarów oraz świadczenie usług dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt. 7 lub 8.

Przychód ten należy również wykazać w deklaracji Informacji VAT-27. Po zaksięgowaniu zostanie on automatycznie wykazany w deklaracji, w części C Informacja o dostawach towarów, do których ma zastosowanie art. 17 ust. 1 pkt 7 - w przypadku sprzedaży towarów.