Przychody z pracy i działalność gospodarcza w zeznaniu rocznym

Wielu przedsiębiorców prowadząc własną działalność gospodarczą, pracuje jednocześnie na umowę o pracę lub na umowę cywilnoprawną. Poniżej opisujemy jak ująć przychody z pracy w zeznaniu rocznym.

Przychody z pracy i działalność gospodarcza - rozliczenie na PIT-36

Prowadząc działalność gospodarczą na zasadach ogólnych (czyli według skali podatkowej) i jednocześnie pracując na umowę o pracę, dzieło bądź zlecenie, do rozliczenia dochodów wystarczy tylko jedno zeznanie roczne PIT-36.

W celu wygenerowania deklaracji PIT-36 należy przejść do zakładki: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA DEKLARACJA PODATKU DOCHODOWEGO NA ZASADACH OGÓLNYCH (PIT-36). Dane dotyczące działalności system wypełnia automatycznie na podstawie danych ujętych w ewidencjach. W zakresie pracy na umowę o pracę, dzieło bądź zlecenie podatnik uzyskuje od pracodawcy PIT-11 na podstawie, którego dane w deklaracji należy uzupełnić samodzielnie.

W celu rozliczenia prowadzonej działalności i przychodów z pracy należy w części E.1. DOCHODY I STRATY PODATNIKA formularza podać odpowiednie kwoty z rozróżnieniem na poszczególne źródła przychodów:

1. z działalności gospodarczej (okna 99-103) - system wypełnia automatycznie

2. z pracy na umowę:

• o pracę - pozycje od 89 do 93 oraz 94-95,

• zlecenie - pozycje od 110 do 114 oraz 115-116,

• o dzieło gdy przenoszone były prawa autorskie (analogicznie w PIT-11 jest wykazane w wierszu 7) - pozycje od 121 do 125 lub 126 - 127,

• należy uzupełnić ręcznie na podstawie otrzymanego PIT-11.

W części F - ODLICZENIE STRAT I SKŁADEK NA UBEZPIECZENIE SPOŁECZNE deklaracji w zielonym polu “składka podatnika” obok pozycji 220 uzupełnią się składki społeczne dotyczące działalności gospodarczej (jeśli były odliczane w zaliczce na podatek dochodowy). Należy do nich dodać sumę składek na ubezpieczenie społecznie ujętych w PIT-11 uzyskanym od pracodawcy (z pracy na umowę o pracę, dzieło lub zlecenie) i następnie wartość która wyszła z dodania uzupełnić w zielonym polu (zastępując wartość proponowaną przez system).

Przychody z pracy i działalność gospodarcza - rozliczenie na PIT-36L

W podatku liniowym dochody opodatkowane są stałą stawką podatku o wartości 19%, niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Z uwagi na to, że dochody ze stosunku pracy, z umowy o dzieło lub zlecenie zasadniczo są opodatkowane według zasad ogólnych. Więc nie jest możliwe rozliczenie ich w tej samej deklaracji co dochody z działalności. Tak więc jeśli działalność gospodarcza opodatkowana jest podatkiem liniowym i dodatkowo przedsiębiorca uzyskuje przychody z pracy, konieczne jest złożenie dwóch oddzielnych zeznań rocznych:

• PIT 36L - w celu rozliczenia dochodów w ramach działalności gospodarczej na zasadach podatku liniowego,

• PIT 37 - w celu rozliczenia dochodów uzyskanych z pracy na umowę o pracę, dzieło lub zlecenie generowany na podstawie PIT-11 uzyskanego od pracodawcy.

W systemie możliwe jest wygenerowanie zeznanie rocznego PIT-36L, w tym celu należy przejść do zakładki: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA DEKLARACJA LINIOWEGO PODATKU DOCHODOWEGO (PIT 36L). Wówczas dane zostaną automatycznie uzupełnione na podstawie wprowadzonych do systemu informacji.

Nie ma możliwości wygenerowania deklaracji PIT-37 z systemu, zatem zeznanie te należy sporządzić poza system.

Przychody z pracy i działalność gospodarcza - rozliczenie na PIT-28

Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania zakładająca opodatkowanie przychodów, a nie, jak przy zasadach ogólnych i podatku liniowym, dochodów. Jeżeli podatnik osiąga dochody z pracy i jednocześnie prowadzi działalność, rozliczaną za pomocą ryczałtu, musi złożyć dwie deklaracje podatkowe:

• PIT-28 - w celu rozliczenia przychodów uzyskanych w ramach działalności gospodarczej,

• PIT-37 - w celu rozliczenia dochodów uzyskanych z pracy na umowę o pracę, dzieło lub zlecenie generowany na podstawie PIT-11 uzyskanego od pracodawcy.

W celu wygenerowania deklaracji PIT-28 należy przejść do zakładki: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA DEKLARACJA ZRYCZAŁTOWANEGO PODATKU DOCHODOWEGO (PIT 28). Wówczas dane zostaną automatycznie uzupełnione na podstawie wprowadzonych do systemu informacji.

Nie ma możliwości wygenerowania deklaracji PIT-37 z systemu, zatem zeznanie te należy sporządzić poza systemem.

Przychody z pracy i działalność gospodarcza a karta podatkowa

Prowadząc działalność gospodarczą opodatkowaną w formie karty podatkowej i uzyskując przychody z pracy, podatnik również ma obowiązek złożenia dwóch odrębnych deklaracji podatkowych:

• PIT-16A - w celu rozliczenia przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowanej za pomocą karty podatkowej,

• PIT 37- w celu rozliczenia dochodów uzyskanych z pracy na umowę o pracę, dzieło lub zlecenie generowany na podstawie PIT-11 uzyskanego od pracodawcy.

W systemie nie ma możliwości wygenerowania zeznania rocznego podatnika prowadzącego działalność opodatkowaną na zasadach karty podatkowej (PIT-16A) oraz wykonującego pracę na umowę o pracę, dzieło czy zlecenie (PIT-37).

Wysyłka zeznania rocznego w systemie wFirma.pl

Wygenerowane w systemie zeznanie roczne można wysłać drogą elektroniczną bezpośrednio do Urzędu Skarbowego poprzez przejście do zakładki: START » DEKLARACJE ROCZNE, gdzie należy zaznaczyć odpowiednią deklarację, po czym z górnego menu wybrać WYŚLIJ DO URZĘDU. Można ją wysłać z zakładki BEZ PODPISU, gdzie należy zweryfikować, czy dane zostały poprawnie uzupełnione. Jeżeli pole PRZYCHÓD Z 2021 ROKU nie zostało automatycznie uzupełnione, należy dodatkowo wprowadzić informację o kwocie osiągniętego przychodu. Następnie kliknąć na przycisk WYŚLIJ DO URZĘDU.

Na bieżąco można śledzić status wysyłki zeznania rocznego klikając na kopertę, która się pojawi przy deklaracji po zleceniu jej do wysyłki.

Jak pobrać UPO dla wysłanej e-deklaracji? 

W celu pobrania Urzędowego Potwierdzenia Odbioru należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE, zaznaczyć daną deklarację i następnie z menu wybrać opcję POBIERZUPO.

Pobranie UPO możliwe jest wyłącznie, gdy przesyłka deklaracji została przeprowadzona prawidłowo, co w systemie jest oznaczone symbolem zielonej koperty .