21 lutego 2023

Rozliczenie z małżonkiem na PIT-36 w systemie wfirma.pl

21 lutego 2023

9 osób poleca

Użytkownicy korzystający z systemu wFirma.pl, którzy posiadają pakiet “Księgowość online” lub “Księgowość online + magazyn” mogą w systemie wygenerować zeznanie roczne z działalności gospodarczej oraz jednocześnie dokonać wspólnego rozliczania z małżonkiem (jeśli spełnione są określone warunki).

Wspólne rozliczenie z małżonkiem - warunki

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Rozliczenie te możliwe jest, jeżeli:

małżonkowie w danym roku podatkowym pozostają w związku małżeńskim (rozwód wyklucza wspólne rozliczenie),
przez okres trwania małżeństwa w danym roku podatkowym istnieje między nimi współwłasność majątkowa (umowy o rozdzielności majątkowej wykluczają wspólne rozliczenie),
każdy z małżonków rozlicza się według skali podatkowej, wspólne rozliczenie małżonków wyklucza korzystanie z podatku liniowego (PIT-36L) oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) - wyjątek stanowi opodatkowanie przychodów z najmu,
małżonkowie pozostają polskimi rezydentami podatkowymi,
wspólne rozliczenie należy złożyć do dnia 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym (od rozliczenia za rok 2018 łącznie opodatkować mogą się również małżonkowie, którzy złożą wspólne zeznanie po terminie, na zasadzie korekty).

Jak wygenerować zeznanie roczne z działalności gospodarczej rozliczając się z małżonkiem?

W celu przygotowania zeznania rocznego z działalności gospodarczej należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ i wybrać "Roczną deklarację podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT-36)".

rozliczenie z małżonkiem
Następnie należy wybrać rok, za który składane jest zeznanie oraz cel złożenia.

rozliczenie z małżonkiem

W kolejnym oknie dodawania deklaracji pojawia się podsumowanie osiągniętych przychodów oraz poniesionych kosztów w ciągu roku, na podstawie danych wprowadzonych do systemu wFirma.pl. Jednakże użytkownik przed wygenerowaniem zeznania ma możliwość modyfikacji danych, jeśli zachodzi taka konieczność. Następnie ukaże się okno z wartościami składek ZUS oraz zaliczek na podatek, które również w razie konieczności można edytować.

rozliczenie z małżonkiem
W kolejnym oknie mamy możliwość wyboru sposobu rozliczenia:

indywidualnie,
wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy,
w sposób przewidziany dla wdów i wdowców
w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

W przypadku spełnienia warunków do wspólnego rozliczenia wybieramy rozliczenie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy. W kolejnym kroku wpisujemy identyfikator podatkowy małżonka (PESEL lub NIP) oraz wybieramy załączniki, które dołączymy do zeznania rocznego.

rozliczenie z małżonkiem

Sposób rozliczenia "wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem o którym mowa w art. 6a ust. 1 ustawy" wybieramy w przypadku rozliczenia ze zmarłym małżonkiem, o czym więcej w artykule: Rozliczenie roczne ze zmarłym małżonkiem - jak przebiega?

Po wygenerowaniu zeznania PIT-36 należy w części B.2 "Dane małżonka" uzupełnić ręcznie wpisując dane identyfikacyjne małżonka (nazwisko, pierwsze imię oraz datę urodzenia). Jeśli adres zamieszkania jest identyczny jak podatnika należy pozostawić włączoną opcję ADRES MAŁŻONKA JEST TAKI SAM JAK ADRES PODATNIKA. Jeśli adres jest inny należy odznaczyć opcję i adres uzupełnić ręcznie.

rozliczenie z małżonkiem

W części E.2 "Dochody i straty małżonka" zeznania należy ręcznie uzupełnić informacje o dochodach i stratach małżonka uzyskanych w danym roku podatkowym na podstawie otrzymanego przez niego np. PIT-11, PIT-11A czy PIT-40A.

rozliczenie z małżonkiem

W części F "Odliczenie strat i składek na ubezpieczenie społeczne" zeznania należy ręcznie w zielonym polu "składka małżonka" uzupełnić wartość zapłaconych składek społecznych małżonka.

rozliczenie z małżonkiem

Po uzupełnieniu wszystkich niezbędnych danych należy zapisać zeznanie PIT-36 za pomocą opcji ZAPISZ.

W PIT-36 nie są odliczane składki zdrowotne. Natomiast jeśli rozliczana jest ulga na dzieci do zwrotu dla podatników to w części M konieczne jest uzupełnienie składek zdrowotnych małżonka.

Wysyłka zeznania rocznego PIT-36

Aby wysłać zeznanie roczne należy przejść do zakładki: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE. Następnie należy oznaczyć zeznanie roczne i skorzystać z funkcji WYŚLIJ DO URZĘDU. W oknie, które się pojawi należy przejść do części BEZ PODPISU i uzupełnić dane do autoryzacji (imię i nazwisko, NIP, data urodzenia oraz kwota przychodu z zeznania rocznego składanego za rok poprzedni).

rozliczenie z małżonkiem

W celu pobrania UPO należy oznaczyć zeznanie roczne i skorzystać z opcji POBIERZ UPO.

rozliczenie z małżonkiem

FAQ

Jakie korzyści płyną ze wspólnego rozliczenia?

Wspólne rozliczenie małżonków polega na wyliczeniu podwójnej wysokości podatku na podstawie łącznych dochodów obydwu osób, którą następnie dzieli się na dwa. Metoda ta powoduje równomierne opodatkowanie obydwojga podatników, dzięki czemu żaden z małżonków nie jest rozliczany na podstawie wyższego progu skali podatkowej.

Korzyść ze wspólnego rozliczenia jest szczególnie widoczna, gdy jedno z małżonków osiąga dochody przewyższające próg podatkowy, a dochody drugiego z małżonków tego progu nie przekraczają.

Drugim przypadkiem, w którym warto rozliczać się wspólnie jest sytuacja, w której jedno z małżonków zarabia na tyle mało, że nie mogłoby samodzielnie odliczyć kwoty wolnej od podatku.

Czy kolejność wskazania małżonków na deklaracji rocznej jest ważna?

Zasadniczo nie ma znaczenia, które z małżonków będzie figurowało w zeznaniu rocznym jako podatnik (w sekcji B.1), a które jako małżonek (w sekcji B.2). Należy jedynie pamiętać, aby zachowywać konsekwentną kolejność przy rozliczaniu kwot oraz w załącznikach.

Jedynie w przypadku, gdy rozliczenie roczne następuje ze zmarłym małżonkiem (czyli, gdy związek małżeński został zawarty przed rozpoczęciem roku podatkowego, a małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego, albo w związku małżeński trwał przez cały rok podatkowy, a małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego) małżonka ujmuje się w polach przeznaczonych dla małżonka, czyli w sekcji B.2.

Czy wspólne rozliczenie wyklucza ulgę dla klasy średniej?

Nie. Przy wyborze łącznego opodatkowania każdy z małżonków może odliczyć ulgę dla klasy średniej, jeżeli jego przychody mieszczą się w przedziale pomiędzy 68 412 zł, a 133 692 zł. Ulga będzie naliczana oddzielnie dla każdego z małżonków.

Oznacza to, że przed zsumowaniem przychodów uwzględnia się ulgę dla klasy średniej, a dopiero następnie sumuje się przychody.

Należy jednak pamiętać, że rozliczenie ulgi dla klasy średniej przysługuje dopiero w rozliczeniu 2022 roku, czyli w zeznaniu składanym w roku 2023.

Czy będąc w separacji mogę rozliczyć się z małżonkiem?

Separacja nie stanowi zakończenia związku małżeńskiego. Małżonkowie w separacji faktycznej mają prawo do wspólnego opodatkowania. Dopiero separacja orzeczona przez sąd uniemożliwia wspólne rozliczenie, gdyż powoduje rozdzielność majątkową, wyłączając tym samym prawo do wspólnego opodatkowania.

Czy możliwe jest “ulgowe” obliczanie miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy wiedząc, że rozliczenie roczne będzie wspólne z małżonkiem?

Wyliczanie zaliczek dokonywane jest w oparciu o dochód osiągany z działalności (przychody - koszty) oraz zapłacone składki ZUS. W trakcie tych wyliczeń nie uwzględnia się dochodów lub ich braku jakie osiąga małżonek. Wspólne rozliczenie małżonków jest możliwe dopiero w zeznaniu rocznym. Przekraczając w trakcie roku próg podatkowy, należy od nadwyżki odprowadzić 32% podatku. Po sporządzeniu zeznania rocznego rozliczonego wspólnie z małżonkiem nastąpi ewentualne wyrównanie kwoty zapłaconego podatku.

Jak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, gdy oboje rozliczamy osobne działalności w systemie wFirma.pl?

Jeżeli oboje małżonków rozliczają działalność w systemie wfirma.pl na zasadach ogólnych, każdy na osobnym koncie, to dla celów technicznych w pierwszej kolejności należy wygenerować zeznanie roczne jednego z nich. Generowanie deklaracji odbywa się poprzez wybranie zakładki START >> PODATKI >> DEKLARACJE ROCZNE >> DODAJ DEKLARACJĘ i wybranie “Roczna deklaracja podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT 36)”. Następnie należy wybrać cel, czyli złożenie deklaracji. Zeznanie roczne zostanie uzupełnione na podstawie danych wprowadzonych w systemie - wpisów w KPIR i rozliczonych składek ZUS. Tak wygenerowanej deklaracji nie wysyła się.

Kolejnym krokiem będzie wygenerowanie tego samego zeznania na koncie drugiego małżonka. Dane dotyczące działalności zostaną również uzupełnione automatycznie na podstawie wpisów w KPIR i rozliczonych składek ZUS. Różnicą w tym przypadku będzie wybranie sposobu opodatkowania “wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy”. Dane dotyczące działalności małżonka należy uzupełnić samodzielnie z wygenerowanego wcześniej, lecz nie wysłanego zeznania rocznego małżonka.

Po wygenerowaniu wspólnej deklaracji rocznej, gdzie uzupełniono informacje dotyczące małżonka, deklarację wspólną należy wysłać poprzez zaznaczenie PIT-36 i wybranie z górnego paska opcji WYŚLIJ DO URZĘDU. Po prawidłowym wysłaniu deklaracji, możliwe jest pobranie UPO.