Question 1

Rozpoczęłam działalność, ale jestem również zatrudniona na umowę o pracę. Jak powinna zostać rozliczona kwota zmniejszająca podatek 3600 zł, jeśli pracodawca dotychczas ją odliczał?

Accepted Answer

W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej i jednocześnie zatrudnienia na etacie należy ten fakt zgłosić pracodawcy poprzez wycofanie oświadczenia PIT-2, by nie odliczał kwoty zmniejszającej podatek, ponieważ odliczana byłaby podwójnie. Prawo do skorzystania z kwoty zmniejszającej podatek przysługuje każdemu podatnikowi jedynie raz, niezależnie od liczby źródeł dochodu.

Pierwszeństwo w odliczaniu kwoty zmniejszającej podatek zawsze ma działalność gospodarcza, bowiem na mocy art. 44 ust. 3 ustawy o PIT obowiązkowe jest wpłacanie zaliczki obliczonej zgodnie z przepisami ustawy. Różnica w związku z tym, że przy etacie dotychczas również odliczano część kwoty zmniejszającej podatek, zostanie rozliczona w rozliczeniu rocznym.

Zaliczka na podatek dochodowy w ciągu roku liczona jest narastająco, czyli od dochodu osiągniętego od początku roku lub od rozpoczęcia działalności, jeśli zdarzenie to nastąpiło w trakcie roku. Kwota zmniejszająca podatek nie jest wyliczana i odejmowana osobno za każdy miesiąc (jak przy etacie), ale odejmowana w całości od podatku od początku roku.

Oznacza to, że kwota zmniejszająca podatek w działalności gospodarczej odliczana jest w związku z wejściem Polskiego Ładu 2.0. w pełnej wysokości 3600 zł (w roku 2021 była to kwota 525,12 zł, do zaliczki za maj lub odpowiednio I kwartał obowiązywała kwota 5100 zł (Polski Ład 1.0.)) co miesiąc lub co kwartał, w zależności od tego, jaką formę wpłacania zaliczki zadeklarował przedsiębiorca. Kwota ta realnie tylko raz pomniejsza podatek do zapłaty, o czym więcej w artykule: Co miesiąc zaliczka podatkowa jest pomniejszana o 3600 zł.

W systemie wfirma.pl system automatycznie odejmuje pełną kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3600 zł przy każdym generowaniu zaliczki. Zaliczkę na podatek dochodowy wylicza się w zakładce START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK. Szczegóły wyliczenia zaliczki można skontrolować, klikając w pole Zobacz szczegóły wyliczenia.

Kwota zmniejszająca podatek w wyliczeniu zaliczki
[alert-info]Kwota zmniejszająca podatek odliczana jest wyłącznie od dochodów opodatkowanych według skali podatkowej (zasady ogólne).[/alert-info]

#banner-106080#

Question 2

Jestem podmiotem zwolnionym z podatku VAT. Dokonuję transakcji zakupu i sprzedaży z podmiotami zagranicznymi. Proszę o informację, jak powinno wyglądać rozliczanie transakcji zagranicznych u nievatowca w systemie wfirma.pl?

Accepted Answer

Przedsiębiorcy dokonujący transakcji, w których uczestniczą podmioty zagraniczne, co do zasady powinni jeszcze przed pierwszą transakcją zarejestrować się do celów transakcji wewnątrzwspólnotowych na formularzu VAT-R. Druk ten można przygotować w systemie, o czym więcej w artykule: Formularz VAT-R.

Podatnicy zwolnieni z VAT (po uprzedniej rejestracji dla celów VAT UE), powinni wybrać odpowiedni schemat rozliczeń, przechodząc do zakładki USTAWIENIA, gdzie w tabeli PODATKI należy wybrać PODATEK VAT. Wówczas w oknie, które się pojawi należy odznaczyć opcję PŁATNIK VAT i zaznaczyć okienko PRZEDSIĘBIORCA ZAREJESTROWANY W UE (VAT-UE).

Rozliczanie transakcji zagranicznych u nievatowca

Import usług z UE a podmiot zwolniony z VAT

Fakturę dokumentującą transakcję importu usług z Unii Europejskiej (wewnątrzwspólnotowego nabycia usług) przedsiębiorcy zwolnieni z VAT księgują w zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » WYDATEK, gdzie należy wybrać odpowiedni RODZAJ WYDATKU, a następnie w zakładce ZAAWANSOWANE zaznaczyć kratkę IMPORT USŁUG ART. 28B. Kolejnym krokiem jest wybór waluty, w której faktura została wystawiona przez dostawcę. Wartość w walucie z otrzymanej faktury należy wpisać w polu WARTOŚĆ NETTO oraz wybrać krajową stawkę VAT przeznaczoną dla danej transakcji.

Rozliczanie transakcji zagranicznych - dodawanie wydatku

W ten sposób zaksięgowana faktura trafi do Rejestru VAT transakcji zagranicznych oraz w kwocie netto do Księgi Przychodów i Rozchodów - po przeliczeniu na PLN. Ponadto taką transakcję należy wykazać w deklaracji VAT-9M.

Wartość podatku wykazanego w deklaracji VAT-9M może stanowić koszt podatkowy przedsiębiorcy. Po rozliczeniu deklaracji poprzez akcję ROZLICZ w zakładce START » PODATKI » PODATEK VAT, system automatycznie generuje dokument wewnętrzny, na podstawie którego wartość podatku ujmuje w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki, zgodnie z datą rozliczenia deklaracji VAT-9M.

Podmiot zwolniony z VAT a import usług spoza UE

Import usług z krajów nienależących do Unii Europejskiej podatnik zwolniony z VAT rozlicza w systemie, przechodząc do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » WYDATEK, gdzie należy wybrać odpowiedni RODZAJ WYDATKU, a następnie w zakładce ZAAWANSOWANE zaznaczyć kratkę IMPORT USŁUG oraz wybrać walutę, w której faktura została wystawiona przez dostawcę. Wartość w walucie z otrzymanej faktury należy wpisać w polu WARTOŚĆ NETTO oraz wybrać krajową stawkę VAT, przeznaczoną dla danej transakcji.

Rozliczanie transakcji zagranicznych - import usług poza UE

W ten sposób podatek VAT z faktury trafi do Rejestru VAT transakcji zagranicznych, a kwota netto do Księgi Przychodów i Rozchodów - po przeliczeniu na PLN. Transakcja powinna zostać wykazana w deklaracji VAT-9M.

Podatek VAT ujęty w deklaracji VAT-9M stanowi koszt podatkowy. Po wprowadzeniu płatności za deklarację, poprzez opcję ROZLICZ w zakładce START » PODATKI » PODATEK VAT, system samoczynnie utworzy dowód wewnętrzny, którego wartość jest księgowana zgodnie z datą rozliczenia do kolumny 13 KPiR - Pozostałe wydatki.

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów u nievatowca

Fakturę dokumentującą transakcję WNT rozlicza się w systemie, przechodząc do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » WYDATEK. Następnie należy wybrać odpowiedni RODZAJ WYDATKU, a w zakładce ZAAWANSOWANE zaznaczyć kratkę WNT oraz wybrać walutę, w której faktura została wystawiona przez dostawcę. Wartość w walucie z otrzymanej faktury należy wpisać w polu WARTOŚĆ NETTO oraz wybrać krajową stawkę VAT przeznaczoną dla danej transakcji.

Rozliczanie transakcji zagranicznych - nievatowiec

W ten sposób zaksięgowana faktura trafi do Rejestru VAT transakcji zagranicznych oraz w kwocie netto do Księgi Przychodów i Rozchodów - po przeliczeniu na PLN. Taka transakcja powinna wykazana zarówno w deklaracji VAT-8 oraz informacji VAT UE.

Podatek VAT rozliczony w deklaracji VAT-8 stanowi koszt. Po rozliczeniu deklaracji poprzez akcję ROZLICZ, w zakładce START » PODATKI » PODATEK VAT, system automatycznie sporządza dowód wewnętrzny i ujmuje w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki. Dowód wewnętrzny wystawiony jest zgodnie z faktyczną datą rozliczenia deklaracji.

[alert-info]Jeżeli u podatnika zwolnionego z VAT, dokonującego zakupu towarów od unijnego kontrahenta wartość WNT w całości nie przekroczyła w danym roku podatkowym 50 000 zł, może on nie wykazywać WNT przy nabyciu towarów z innego kraju Unii Europejskiej. Wówczas taki nabywca może nie kwalifikować danej transakcji jako WNT lub może dobrowolnie zgłosić, iż transakcję nabycia towaru od kontrahentów z UE będzie traktował jako WNT (jeżeli nie przekroczył limitu).[/alert-info]

Import towarów spoza UE u nievatowca

Rozliczanie transakcji zagranicznych zakupu towarów spoza UE, zależy od miejsca odprawy celnej.

Rozliczanie transakcji zagranicznych z odprawą w Polsce

Fakturę zakupu towarów od kontrahenta z kraju trzeciego, z odprawą celną w Polsce należy wprowadzić przez zakładkę WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » WYDATEK. Następnie należy wybrać odpowiedni RODZAJ WYDATKU, a w zakładce ZAAWANSOWANE wybrać walutę, w której faktura została wystawiona przez dostawcę.

Rozliczanie transakcji zagranicznych - waluta

Cło i podatek VAT z dokumentu SAD/PZC należy zaksięgować za pomocą dowodu wewnętrznego poprzez: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ »DOWÓD WEWNĘTRZNY.

Rozliczanie transakcji zagranicznych z odprawą w UE

Fakturę zakupu towarów od kontrahenta z kraju trzeciego, z odprawą celną w UE, należy wprowadzić przez zakładkę WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » WYDATEK, gdzie należy przejść do podzakładki ZAAWANSOWANE, zaznaczyć opcję WNT oraz wybrać walutę, w której faktura została wystawiona przez dostawcę. Wartość w walucie z otrzymanej faktury należy wpisać w polu WARTOŚĆ NETTO oraz wybrać krajową stawkę VAT przeznaczoną dla danej transakcji.

Rozliczanie transakcji zagranicznych - nievatowiec Tak jak przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów, transakcję należy wykazać w deklaracji VAT-UE i VAT-8.

Świadczenie usług regulowanych art. 28b ustawy o VAT przez podmiot zwolniony z VAT

Przedsiębiorca zwolniony z VAT świadczący usługi na rzecz unijnego kontrahenta w celu wystawienia faktury powinien przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ BEZ VAT. W wygenerowanym oknie należy wprowadzić wymagane informacje, a następnie przejść do podzakładki KSIĘGOWE i jako schemat księgowy wybrać ŚWIADCZENIE USŁUG W UE.

Rozliczanie transakcji zagranicznych - świadczenie usług w UE

W podzakładce ZAAWANSOWANE możliwe jest wybranie waluty, w której ma zostać wstawiona faktura.6

Rozliczanie transakcji zagranicznych - waluta

W ten sposób zaksięgowana faktura trafi do Rejestru VAT transakcji zagranicznych oraz w kwocie netto do Księgi Przychodów i Rozchodów lub w Ewidencji Przychodów w zależności od wskazanej formy opodatkowania - po przeliczeniu na PLN. Taka transakcja powinna zostać również wykazana w informacji VAT UE.

Świadczenie usług na rzecz kontrahentów spoza UE

Przedsiębiorca zwolniony z VAT, który świadczy usługi na rzecz kontrahenta spoza UE wystawia fakturę poprzez PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ BEZ VAT. W oknie, które się pojawi należy wprowadzić dane kontrahenta oraz dane dotyczące sprzedaży. Dodatkowo w polu OPIS należy wprowadzić adnotację "odwrotne obciążenie" (ang. reverse charge), bowiem świadcząc usługi na rzecz kontrahenta spoza UE, który jest podatnikiem od wartości dodanej to na nabywcy ciąży obowiązek opodatkowania transakcji w kraju, w którym ma on siedzibę prowadzenia działalności gospodarczej.

W podzakładce ZAAWANSOWANE możliwe jest wybranie waluty, w której ma zostać wstawiona.

Rozliczanie transakcji zagranicznych - waluta

W ten sposób zaksięgowana faktura trafi do Rejestru VAT transakcji zagranicznych oraz w kwocie netto do Księgi Przychodów i Rozchodów lub w Ewidencji Przychodów w zależności od wskazanej formy opodatkowania - po przeliczeniu na PLN.

Sprzedaż towarów na rzecz kontrahentów unijnych

W przypadku sprzedaży towarów na rzecz unijnego kontrahenta przez przedsiębiorcę zwolnionego z VAT traktujemy tę transakcję jak zwykłą sprzedażą krajową.

W celu wystawienia faktury należałoby przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ BEZ VAT. Dodatkowo w zakładce ZAAWANSOWANE można wybrać walutę i język, w jakiej zostanie wystawiona faktura.

Rozliczanie transakcji zagranicznych - sprzedaż towarów

W ten sposób zaksięgowana faktura trafi do Księgi Przychodów i Rozchodów lub w Ewidencji Przychodów w zależności od wskazanej formy opodatkowania- po przeliczeniu na PLN.

Sprzedaż towarów na rzecz kontrahentów spoza UE

Dokonując sprzedaży towarów na rzecz kontrahentów spoza UE, który są przedsiębiorcami, fakturę sprzedaży wystawia się poprzez PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ BEZ VAT.

Zmiany w zakresie języka faktury oraz waluty, w jakiej ma zostać ona wystawiona dokonuje się w podzakładce ZAAWANSOWANE.

[alert-info]W przypadku sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności spoza UE prawidłowe udokumentowane transakcji zależne będzie od charakteru i rodzaju dokonanej sprzedaży.[/alert-info]

#banner-114618#

Question 3

W ubiegłym miesiącu przekroczyłam limit zwolnienia z kasy fiskalnej przez co byłam zmuszona do jej zakupu. Jak zaksięgować w systemie zakup kasy fiskalnej?

Accepted Answer

Schemat księgowania zakupu kasy fiskalnej różni się w zależności od jej wartości. Dodatkowo, jeżeli przedsiębiorca spełni określone warunki, może skorzystać z ulgi na kasę fiskalną. Schemat odliczenia ulgi w pliku JPK V7 w systemie opisany jest w artykule: Ulga na zakup kasy fiskalnej.

Księgowanie zakupu kasy fiskalnej do wartości 10 000 zł

Jeżeli wartość zakupionej kasy fiskalnej nie przekracza kwoty 10 000 zł (netto u czynnego podatnika VAT, brutto u zwolnionego) to zakup kasy fiskalnej można wprowadzić bezpośrednio do kosztów poprzez WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT/(BEZ VAT) jako rodzaj wydatku: INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ. Tym sposobem wydatek zostanie zaliczony do kosztów uzyskania przychodu i zostanie zaksięgowany w kolumnie 13 KPiR. Natomiast podatek VAT naliczony trafi do Rejestru zakupów VAT (w przypadku faktury VAT).

Zakup kasy fiskalnej - wprowadzenie do systemu

Księgowanie zakupu kasy fiskalnej o wartości powyżej 10 000 zł

Jeśli natomiast wartość kasy fiskalnej przekracza 10 000 zł, należy wprowadzić zakup do ewidencji środków trwałych. Wówczas księgowanie wygląda następująco: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT/(BEZ VAT) jako rodzaj wydatku: ZAKUP ŚRODKÓW TRWAŁYCH. Należy uzupełnić KATEGORIĘ oraz STAWKĘ AMORTYZACJI.

Zakup kasy fiskalnej - wprowadzenie do środków trwałych

Po zapisaniu wydatku należy wydrukować dokument OT dotyczący przyjęcia kasy. W tym celu należy przejść do zakładki EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE, gdzie należy kliknąć na nazwę danego środka trwałego. W oknie, które się pojawi należy przejść do zakładki DOKUMENTY MAJĄTKOWE i zaznaczyć dokument OT, po czym wybrać opcję DRUKUJ. Pod wydrukowany dokument OT należy podpiąć kopię dokumentów dotyczących zakupu kasy fiskalnej i całość umieścić w dokumentacji księgowej firmy.

Zakup kasy fiskalnej - dokument OT

W zakładce PLAN AMORTYZACJI dostępny jest wykaz poszczególnych odpisów amortyzacyjnych w danym okresie czasu - odpisy amortyzacyjne będą księgowane na ostatni dzień miesiąca w kolumnie 13 KPiR.

#banner-48759#

Question 4

, którą należy stosować konsekwentnie przez cały rok podatkowy.

Accepted Answer

Metoda ujmowania kosztów w KPIR a księgowanie polisy

Wyróżniamy dwie metody ujmowania kosztów w KPIR:

Metoda kasowa (uproszczona)	Metoda memoriałowa
Podatnik ma możliwość zaliczenia ubezpieczenia w koszty podatkowe jednorazowo w całości, w dacie zawarcia umowy polisy ubezpieczeniowej. W związku z czym przy kwalifikacji tego kosztu, nie ma znaczenia okres obowiązywania polisy oraz termin zapłaty.	Podatnik zalicza zakupione ubezpieczenie w dacie zawarcia umowy polisy ubezpieczeniowej. Jednak gdy koszt polisy odnosi się do okresu przekraczającego rok podatkowy i nie można określić jaka ich część odnosi się do danego roku podatkowego, wartość polisy należy podzielić proporcjonalnie do długości okresu, w którym obowiązuje polisa.

W systemie domyślnie oznaczona jest metoda kasowa, więc jeśli użytkownik stosuje metodę memoriałową rozliczania kosztów, należałoby dokonać zmian w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY w polu METODA ROZLICZANIA KOSZTÓW poprzez odznaczenie opcji MEMORIAŁOWA.

Księgowanie polisy ubezpieczeniowej samochodu

Księgowanie polisy ubezpieczeniowej od 2019 roku

Mimo zmian w rozliczaniu samochodów, księgowanie polisy ubezpieczeniowej od 2019 roku w dalszym ciągu uzależnione jest od metody ujmowania kosztów w KPIR. Dodatkowo w związku z wejściem nowych przepisów:

polisa ubezpieczeniowa OC oraz NNW w przypadku pojazdów firmowych (stanowiących środek trwały w firmie lub wykorzystywanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego, najmu lub dzierżawy) - rozliczana jest w pełnej wysokości (nie jest limitowana do 75%);
polisa ubezpieczeniowa OC, NNW, AC oraz GAP w przypadku pojazdów prywatnych (stanowiących majątek prywatny, lecz używanych także w działalności) - rozliczana jest do wysokości limitu 20%;
polisa ubezpieczeniowa AC oraz GAP - ubezpieczenia nieobowiązkowe (jeśli wycenione jest na podstawie wartości pojazdu, może być ujęta w kosztach uzyskania przychodu w pełnej wysokości, jeżeli wartość samochodu przyjęta w polisie, nie przekracza limitu 150 tys. zł. Dotyczy wyłącznie samochodów osobowych). W sytuacji, gdy wartość pojazdu przekracza ten limit, to wartość ubezpieczenia powinna zostać ujęta w proporcjonalnej wartości (przykładowo jeśli wartość pojazdu wynosi 450 tys. zł, to tylko ⅓ składki ubezpieczeniowej może być ujęta w kosztach). W przypadku pojazdów firmowych (stanowiących środek trwały w firmie lub wykorzystywanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego, najmu lub dzierżawy) - wartość polisy AC i GAP rozliczana jest proporcjonalnie do limitu 150 tys. zł.

W przypadku ubezpieczenia nieobowiązkowego, limit 150 tys. zł obowiązuje dla polis wystawionych w 2019 roku, natomiast do końca 2018 roku obowiązywał limit do kwoty 20 tys. euro.

[alert-info]Aby móc księgować wydatki związane z eksploatacją pojazdu, należy wcześniej wprowadzić pojazd do systemu. Więcej informacji na ten temat znajduje się w artykule: Dodawanie pojazdu do systemu.[/alert-info]

Księgowanie w systemie polisy ubezpieczeniowej OC oraz NNW samochodu

Polisa OC/NNW samochodu będącego środkiem trwałym lub używanego na podstawie umowy leasingu lub najmu

Polisa ubezpieczeniowa OC oraz NNW w przypadku pojazdów firmowych (stanowiących środek trwały w firmie lub wykorzystywanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego, najmu lub dzierżawy), księgowana jest przez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) - w przypadku czynnych podatników VAT lub WYDATEK - w przypadku podatników zwolnionych z VAT. Jako numer dokumentu należy wprowadzić "Polisa nr ...", natomiast jako kontrahenta wpisać dane towarzystwa ubezpieczeniowego. W polu RODZAJ WYDATKU należy wybrać INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ oraz wypełnić pozostałe dane, zgodnie z dokumentem polisy. W przypadku oznaczenia w systemie metody memoriałowej, przy wprowadzaniu wydatku należy zaznaczyć opcję RMK i wpisać okres, którego dotyczy polisa.

Księgowanie polisy ubezpieczeniowej samochodu

W przypadku metody kasowej (uproszczonej), po zapisaniu rozliczania kosztów, wydatek zostanie ujęty w kolumnie 13 “Pozostałe wydatki” KPiR jednym wpisem, zgodnie z wprowadzoną datą wystawienia dokumentu. Natomiast w przypadku metody memoriałowej, system automatycznie dokona wpisów w kol. 13 KPiR w odpowiedniej wartości, w każdym miesiącu trwania polisy.

Księgowanie polisy ubezpieczeniowej samochodu

Polisa OC/NNW samochodu będącego samochodem prywatnym dodatkowo używanym w działalności

Koszty związane z polisą samochodu prywatnego wykorzystywanego do celów firmowych, należy zaksięgować przez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) - w przypadku czynnych podatników VAT lub WYDATEK - w przypadku podatników zwolnionych z VAT. Jako numer dokumentu, należy wprowadzić "Polisa nr ...", natomiast jako kontrahenta wpisać dane towarzystwa ubezpieczeniowego. W polu RODZAJ WYDATKU należy wybrać INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z BIEŻĄCYM UŻYTKOWANIEM POJAZDU oraz wypełnić pozostałe dane, zgodnie z dokumentem polisy. W przypadku oznaczenia w systemie metody memoriałowej przy wprowadzaniu wydatku, należy zaznaczyć opcję RMK i wpisać okres, którego dotyczy polisa.

Księgowanie polisy ubezpieczeniowej samochodu

W przypadku metody kasowej (uproszczonej), po zapisaniu rozliczania kosztów, wydatek zostanie ujęty w kolumnie 13 “Pozostałe wydatki” KPiR jednym wpisem, zgodnie z wprowadzoną datą wystawienia dokumentu. Natomiast w przypadku metody memoriałowej system automatycznie dokona wpisów w kol. 13 KPiR w odpowiedniej wartości, w każdym miesiącu trwania polisy.

Księgowanie polisy ubezpieczeniowej samochodu

[alert-info]Wpis dotyczący ubezpieczenia można ująć jednym wpisem w ewidencjach. Jednakże w wartości ujmowanej, należy uwzględnić limity ujęcia polisy w kosztach, w zależności od jej rodzaju ubezpieczenia oraz własności pojazdu którego dotyczy.[/alert-info]

Księgowanie w systemie polisy ubezpieczeniowej AC, GAP

Odnośnie polisy AC (autocasco) lub GAP (jeśli wycenione jest na podstawie wartości pojazdu), które nie są ubezpieczeniem obowiązkowym, mogą stanowić one koszt uzyskania przychodu w całości wyłącznie, jeżeli wartość pojazdu przyjęta w polisie nie przekracza limitu 150 tys. zł (limit dotyczy wyłącznie pojazdów osobowych w środkach trwałych lub używanego na podstawie umowy leasingu lub najmu). Natomiast jeżeli wartość pojazdu przekracza ten limit, to do kosztów możemy zaliczyć jej proporcjonalną wartość (np. gdy wartość pojazdu wynosi 300 tys. zł, to tylko połowa wartości składki ubezpieczeniowej może zostać ujęta w kosztach). Limit 150 tys. zł obowiązuje od 2019 roku, natomiast do końca roku 2018, obowiązywał limit do kwoty 20 tys. euro.

[alert-info]System wfirma.pl nie wylicza automatycznie limitu ujęcia ubezpieczenia AC/GAP - 150 tys. zł - w związku z czym, należy wyliczyć samodzielnie wartość, która może być wprowadzona w koszty podatkowe.[/alert-info]

Polisa AC/GAP samochodu będącego środkiem trwałym lub używanego na podstawie umowy leasingu lub najmu

Polisa ubezpieczeniowa AC oraz GAP w przypadku pojazdów firmowych (stanowiących środek trwały w firmie lub wykorzystywanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego, najmu lub dzierżawy) księgowana jest przez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) - w przypadku czynnych podatników VAT lub WYDATEK - w przypadku podatników zwolnionych z VAT. Jako numer dokumentu, należy wprowadzić "Polisa nr ...", natomiast jako kontrahenta wpisać dane towarzystwa ubezpieczeniowego. W polu RODZAJ WYDATKU, należy wybrać INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ oraz wypełnić pozostałe dane zgodnie z dokumentem polisy.

W polu RAZEM należy wprowadzić:

pełną wartość ubezpieczenia, jeśli wartość pojazdu nie przekracza 150 tys. zł,
wartość ubezpieczenia w proporcji do 150 tys. zł w przypadku, gdy wartość pojazdu przekracza limit 150 tys. zł.

W przypadku oznaczenia w systemie metody memoriałowej przy wprowadzaniu wydatku, należy zaznaczyć opcję RMK i wpisać okres, którego dotyczy polisa.

Księgowanie polisy ubezpieczeniowej samochodu

Po zapisaniu w przypadku metody kasowej (uproszczonej) rozliczania kosztów wydatek zostanie ujęty w kolumnie “Pozostałe wydatki” 13 KPiR jednym wpisem, zgodnie z wprowadzoną datą wystawienia dokumentu. Natomiast w przypadku metody memoriałowej system automatycznie dokona wpisów w kol. 13 KPiR w odpowiedniej wartości, w każdym miesiącu trwania polisy.

Księgowanie polisy ubezpieczeniowej samochodu

Polisa AC/GAP samochodu będącego samochodem prywatnym dodatkowo używanym w działalności

Koszty związane z polisą AC/GAP samochodu prywatnego wykorzystywanego do celów firmowych, należy zaksięgować przez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) - w przypadku czynnych podatników VAT lub WYDATEK - w przypadku podatników zwolnionych z VAT. Jako numer dokumentu należy wprowadzić "Polisa nr ...", natomiast jako kontrahenta wpisać dane towarzystwa ubezpieczeniowego. W polu RODZAJ WYDATKU należy wybrać INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z BIEŻĄCYM UŻYTKOWANIEM POJAZDU oraz wypełnić pozostałe dane, zgodnie z dokumentem polisy (wprowadzamy pełną wartość ubezpieczenia).

W polu RAZEM należy wprowadzić pełną wartość ubezpieczenia. W przypadku oznaczenia w systemie metody memoriałowej, przy wprowadzaniu wydatku należy zaznaczyć opcję RMK i wpisać okres, którego dotyczy polisa.

Księgowanie polisy ubezpieczeniowej samochodu

Po zapisaniu w przypadku metody kasowej (uproszczonej) rozliczania kosztów, wydatek zostanie ujęty w kolumnie 13 “Pozostałe wydatki” KPiR jednym wpisem, zgodnie z wprowadzoną datą wystawienia dokumentu. Natomiast w przypadku metody memoriałowej, system automatycznie dokona wpisów w kol. 13 KPiR w odpowiedniej wartości, w każdym miesiącu trwania polisy.

Księgowanie polisy ubezpieczeniowej samochodu

#banner-80604#

Question 5

.

Accepted Answer

W systemie wfirma.pl nie dodaje się informacji o zawieszeniu działalności, wystarczy dokonać pewnych formalności w tym zakresie oraz dopełnić czynności w systemie wywołujących konsekwencje związane z zawieszeniem.

Zawieszenie amortyzacji

Jeżeli w systemie są wprowadzone środki trwałe, które do czasu zawieszenia działalności nie zostały w pełni zamortyzowane, należy zawiesić naliczanie amortyzacji poprzez EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE, wchodząc w szczegóły środka trwałego i przechodząc do zakładki ZAWIESZENIA AMORTYZACJI.

Zawieszenie działalności- jak zawiesić amortyzacje

W dalszej kolejności pojawi się okno gdzie należy zaznaczyć, w jakim dniu nastąpi początek zawieszenia.

Zawieszenie działalności- okres zawieszenia

Ponieważ nie jest zwykle znana data końca zawieszenia działalności, pole to przy wprowadzaniu zawieszenia amortyzacji należy pozostawić puste. Datę końca zawieszenia będzie można uzupełnić po odwieszeniu działalności.

Zawieszenie działalności a formalności w ZUS

W przypadku zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nie jest zobowiązany do złożenia deklaracji wyrejestrowującej w ZUS, gdyż ZUS dokonuje wyrejestrowania na podstawie informacji przekazanych przez CEIDG. Wiąże się to z zasadą przepływu informacji.

Należy pamiętać o konieczności wygenerowania ostatniej deklaracji rozliczeniowej DRA za ostatni miesiąc prowadzenia działalności i opłaceniu składek w zakładce START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ DEKLARACJE. Jeśli zawieszenie nastąpiło w trakcie miesiąca, przy generowaniu deklaracji należy w zakładce ZAAWANSOWANE zaznaczyć opcję CZĘŚCIOWE SKŁADKI i wpisać liczbę dni prowadzenia działalności z uwzględnieniem świąt, sobót i niedziel. W ten sposób w deklaracji zostaną wykazane składki za tę część miesiąca, w którym była prowadzona działalność.

Zawieszenie działalności- ZUS

Po dokonaniu powyższych formalności, wygenerowaniu i opłaceniu ostatnich składek ZUS w okresie zawieszenia działalności gospodarczej nie opłaca się składek ZUS i w związku z tym nie generuje się deklaracji rozliczeniowych ZUS DRA za pełne miesiące zawieszenia.

Wyliczanie zaliczek na podatek dochodowy za czas zawieszenia działalności

Mimo zawieszenia działalności gospodarczej, należy dokonać wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy (można to zrobić na koniec zawieszenia, jeżeli odwieszenie nastąpi w trakcie roku), gdyż jest to konieczne dla poprawności rozliczeń w systemie (chociażby odliczenie zapłaconych składek ZUS, sporządzenie zeznania rocznego). Podatek dochodowy obliczany jest narastająco od początku roku podatkowego, dlatego konieczne jest zachowanie ciągłości obliczeń, nawet jeżeli w danym miesiącu nie miały miejsca żadne operacje gospodarcze.

Zawieszenie działalności a podatek VAT

Przywilejem dla podatników, którzy postanowili zawiesić czasowo wykonywaną działalność gospodarczą jest odstąpienie od obowiązku składania deklaracji w okresie zawieszenia. Czyli nie trzeba składać pliku JPK V7 w okresie zawieszenia działalności. Ustawa określa jednak wyjątki dotyczące m. in. konieczności złożenia pliku za okresy rozliczeniowe, za które podatnik jest zobowiązany do rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, za okresy, w których zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego oraz za te, za które podatnik jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego.

Zawieszenie działalności a podstawa składki zdrowotnej

Przychody i koszty jakie występują w okresie zawieszenia działalności nie mają wpływu na podstawę wyliczenia składki zdrowotnej. Dlatego należy zsumować osobno kwotę przychodów i osobno kwotę kosztów a następnie wprowadzić taki składnik w ustawieniach aby system nie brał tych wartości przy wyliczaniu ZUS DRA za okres po wznowieniu działalności. Do kontroli nad wartością przychodów i kosztów z zawieszenia służą etykiety w systemie.[alert-info]Schemat dodawania etykiet znajduje się w artykule pomocy: Etykiety w systemie - do czego służą i jak z nich korzystać?[/alert-info]

Przychody uzyskane w okresie zawieszenia

Jeżeli podczas zawieszenia powstał przychód np. z tytułu sprzedaży środka trwałego to nie wchodzi on do podstawy wyliczenia składki zdrowotnej. Przychody z okresu zawieszenia można oznaczyć w systemie etykietą. W tym celu należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ gdzie po zaznaczeniu faktur sprzedaży na liście z górnego menu należy w prawym górnym rogu tabeli kliknąć w ikonę etykiety, zaznaczyć tą właściwą dla przychodów z zawieszenia i kliknąć Zastosuj.

Zawieszenie działalności - przychody w okresie zawieszenia

Po wznowieniu działalności można w szybki sposób wyfiltrować wartość przychodu z zawieszenia w danym miesiącu. W tym celu w prawym dolnym rogu tabeli jako filtr ETYKIETY należy wybrać z listy daną etykietę i kliknąć Zatwierdź.

Zawieszenie działalności - przychody

Wartość przychodu z zawieszenia działalności należy wpisać w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » ZUS » SKŁADKA ZDROWOTNA gdzie należy z górnego menu wybrać opcję DODAJ SKŁADNIK a następnie z listy wybrać opcję PRZYCHODY W TRAKCIE ZAWIESZENIA, wybrać miesiąc i rok uzyskania przychodu a jego wartość (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku nievatowców) wpisać w polu Kwota.

Zawieszenie działalności - przychody a ZUS

Koszty poniesione w okresie zawieszenia

Jeżeli podatnik ponosi koszty w okresie zawieszenia to nie pomniejszają one podstawy wyliczenia składki zdrowotnej. Koszty z okresu zawieszenia można oznaczyć w systemie etykietą. W tym celu należy przejść do zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » ZAKSIĘGOWANE gdzie po zaznaczeniu faktur kosztowych na liście z górnego menu należy w prawym górnym rogu tabeli kliknąć w ikonę etykiety, zaznaczyć tą właściwą dla kosztów z zawieszenia i kliknąć Zastosuj.

Zawieszenie działalności - koszty w okresie zawieszenia

Po wznowieniu działalności można w szybki sposób wyfiltrować wartość wydatków z zawieszenia w danym miesiącu. W tym celu w prawym dolnym rogu tabeli jako filtr ETYKIETY należy wybrać z listy daną etykietę i kliknąć Zatwierdź.

Zawieszenie działalności - koszty

Wartość kosztów z zawieszenia działalności należy wpisać w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » ZUS » SKŁADKA ZDROWOTNA gdzie należy z górnego menu wybrać opcję DODAJ SKŁADNIK a następnie z listy wybrać opcję KOSZTY W TRAKCIE ZAWIESZENIA, wybrać miesiąc i rok poniesienia kosztu a jego wartość (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku nievatowców) wpisać w polu Kwota.

Zawieszenie działalności - koszty a ZUS

Zawieszenie działalności na przełomie roku

Nawet jeżeli okres zawieszenia działalności obejmuje przełom roku, przedsiębiorca zobowiązany jest na koniec roku sporządzić remanent i złożyć zeznanie roczne.

Dane w systemie podczas zawieszenia działalności

Jeśli płatny pakiet nie zostanie przedłużony, po wygaśnięciu jego ważności nastąpi automatyczna blokada dostępu do danych zawartych w systemie. Jednakże, wprowadzone dane nie zostaną usunięte, a jedynie nie będą widoczne. Po ponownym wykupieniu pakietu - wznowieniu działalności - właściciel odzyskuje dostęp do wcześniej wprowadzonych danych na koncie.

Można dodatkowo przeprowadzić archiwizację danych, dzięki opcji zbiorczego generowania wydruków.

#banner-120051#

Question 6

Zmiana systemu księgowego na przełomie roku w pewnych sytuacjach może powodować, że konieczne będzie uzupełnienie niektórych danych, aby dostosować kolejne wyliczenia. Jest to szczególnie ważne dla prawidłowego ustalenia wysokości składki zdrowotnej za przedsiębiorcę, odliczenia składek ZUS od podatku czy zachowania prawidłowego księgowania odpisów amortyzacyjnych.

Accepted Answer

Składki opłacone za grudzień, gdy przeniesienie księgowości jest na przełomie roku

Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne za przedsiębiorcę wynikające z deklaracji rozliczeniowej ZUS sporządzonej poza systemem należy ująć w momencie dodawania zaliczki na podatek dochodowy lub wprowadzić je bezpośrednio jako koszt (w przypadku rozliczenia na podstawie KPIR). Należy zaznaczyć, że składki powinny być odliczane zgodnie z miesiącem ich faktycznego opłacenia.

Przykład 1.

Składki społeczne i w niektórych przypadkach zdrowotna z deklaracji DRA za grudzień 2022 roku opłacone w styczniu 2023 roku należy podać przy wyliczaniu zaliczki na podatek za styczeń 2023 roku / I kwartał 2023 roku.

Jak zaksięgować składki w przypadku gdy przeniesienie księgowości będzie na przełomie roku? Zależy to w głównej mierze od wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania i tak w przypadku:

skali podatkowej - opłacone za przedsiębiorcę i osobę współpracującą składki:

społeczne jeżeli są odliczane bezpośrednio od dochodu - ujmuje się podczas wyliczania zaliczki na podatek, natomiast składki społeczne - gdy zaliczane do kosztów - księguje się dowodem wewnętrznym w wydatkach,
na Fundusz pracy - księguje się dowodem wewnętrznym w wydatkach,
zdrowotne - nie podlegają odliczeniu.

podatku liniowego - opłacone za przedsiębiorcę i osobę współpracującą składki:

społeczne jeżeli są odliczane bezpośrednio od dochodu - ujmuje się podczas wyliczania zaliczki na podatek, natomiast składki społeczne - gdy zaliczane do kosztów - księguje się dowodem wewnętrznym w wydatkach,
na Fundusz pracy - księguje się dowodem wewnętrznym w wydatkach,
zdrowotne - jeżeli są odliczane bezpośrednio od dochodu - ujmuje się podczas wyliczania zaliczki na podatek, natomiast składki zdrowotne - gdy zaliczane do kosztów - księguje się dowodem wewnętrznym w wydatkach. W 2023 roku (chodzi o datę zapłaty składki bez względu na to za jaki miesiąc składki są należne) limit odliczenia składek zdrowotnych wynosi 10 200 zł.

ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych - opłacone za przedsiębiorcę i osobę współpracującą składki:

społeczne ujmuje się podczas wyliczania zaliczki na podatek,
zdrowotne - ujmuje się podczas wyliczania zaliczki na podatek, przy czym należy pamiętać że limit odliczenia tej składki wynosi 50% zapłaconej kwoty.

Składki opłacane za pracowników finansowane przez pracodawcę, które stanowią koszt podatkowy, księguje się poprzez dowód wewnętrzny, przy czym:

do końca 2022 roku obowiązuje zasada, że jeśli wynagrodzenie wypłacone jest pracownikom w terminie i składki zapłacone są w ustawowym terminie, to księgowanie odbywa się w grudniu (czyli nie dodaje się DW w systemie). Gdy składki zostaną opłacone po terminie, to należy dodać DW zgodnie z datą zapłaty;
od 2023 roku składki ZUS stanowią koszt miesiąc, za który są należne o ile zostaną zapłacone w terminie wynikającym z przepisów (bez znaczenia jest data wypłaty wynagrodzenia pracownikom). W dalszym ciągu jednak, gdy składki zostaną opłacone po terminie, to należy dodać DW zgodnie z datą zapłaty.

Składki opłacone w styczniu, podlegające odliczeniu od dochodu/przychodu podaje się ustalając podatek w zakładce START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK.

Przeniesienie księgowości - JPK

Po pojawieniu się okna dialogowego należy wprowadzić opłacone składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne (w przypadku opodatkowania podatkiem liniowym lub ryczałtem ewidencjonowanych) w polach POZOSTAŁE SKŁADKI. Należy pamiętać, że składkę na ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć w wysokości wskazanej wcześniej.

Przeniesienie księgowości - wprowadzenie składek

Natomiast składkę na FP (o ile przedsiębiorca ją opłaca) należy ująć w KPiR dowodem wewnętrznym poprzez WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » DOWÓD WEWNĘTRZNY, wybierając schemat księgowy KOSZTY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI (co należy dokonać przed wyliczeniem zaliczki na podatek dochodowy).

Przeniesienie księgowości - dodawanie DW

Deklaracje ZUS generuje się poprzez START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ. Aby deklaracje zostały utworzone poprawnie należy ustawić prawidłowy schemat opłacania składek przez przedsiębiorcę w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » ZUS.

Przeniesienie księgowości - schemat ZUS

Co do zasady deklaracje rozliczeniowe ZUS sporządza się dopiero po zakończeniu miesiąca. Po opłaceniu składek należy wprowadzić płatność do deklaracji zaznaczając dokument i wybierając opcję ROZLICZ, dzięki temu składki zostaną automatycznie uwzględnione w wyliczeniu zaliczki na podatek dochodowy (do wysokości limitu odliczenia) w miesiącu ich opłacenia i nie trzeba ich będzie ręcznie wprowadzać.

Przeniesienie księgowości - rozliczenie DRA

Przeniesienie księgowości na przełomie roku a składka zdrowotna

Aby prawidłowo wyliczyć składkę zdrowotną w styczniu po przeniesieniu księgowości do wFirma.pl w styczniu w niektórych przypadkach konieczne będzie podanie parametrów, do zachowania ciągłości wyliczeń. Dotyczy to przede wszystkim osób, które decydują się kontynuować w 2023 roku formę opodatkowania taką jak w roku poprzednim - podstawie skali podatkowej lub podatku liniowego. W tych formach opodatkowania (przy kontynuacji tej samej formy) pojawia się instytucja roku składkowego trwającego od 1 lutego do 31 stycznia, przez co składka zdrowotna w DRA za styczeń musi być wyliczona na podstawie danych z poprzedniego roku.

W celu wygenerowania ZUS DRA należy przejść do zakładki: START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ. Wyświetli się okno, w którym system sam wskaże za jakie okresy rozliczeniowe i jakich danych potrzebuje aby wyliczyć prawidłową wysokość składki zdrowotnej.

Przeniesienie księgowości - generowanie pierwszego ZUS DRA

Co istotne, dane o formie opodatkowania wybranej w roku, od którego nastąpiło rozpoczęcie pracy w wFirma.pl system przyjmuje z zakładki USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY i to na tej podstawie ustala czy następuje kontynuacja formy opodatkowania, czy jej zmiana.

Przy kontynuacji (w przypadku podatku liniowego lub skali podatkowej), w polu:

Forma opodatkowania w roku RRRR podać należy formę rozliczania podatku dochodowego w grudniu poprzedniego roku kalendarzowego.
Przychody narastająco na koniec grudnia RRRR należy wprowadzić przychody osiągnięte od stycznia danego roku do końca grudnia poprzedniego roku (lub od lipca do grudnia poprzedniego roku kalendarzowego, gdy w trakcie 2022 roku zmieniono formę opodatkowania) z podsumowania kolumny 9 KPiR .
Koszty narastająco na koniec grudnia RRRR należy wprowadzić koszty poniesione od stycznia danego roku do końca grudnia poprzedniego roku (lub od lipca do grudnia poprzedniego roku kalendarzowego, gdy w trakcie 2022 roku zmieniono formę opodatkowania) czyli sumę podsumowania kolumn 10, 11, 12 i 13 KPiR.
Suma dochodu na koniec listopada RRRR należy wprowadzić sumę dochodów z poprzednich ZUS DRA z części XI formularza z poz. 02 /06 RCA część III E poz 02/06 (w zależności od formy opodatkowania i tego czy zatrudniani byli pracownicy) od ZUS DRA za luty do ZUS DRA za grudzień (lub od ZUS DRA za lipiec do ZUS DRA za grudzień poprzedniego roku kalendarzowego, gdy w trakcie roku zmieniono formę opodatkowania). Jeżeli składki społeczne odliczane były bezpośrednio w zaliczce to sumę dochodu należy powiększyć o kwotę odliczonych składek społecznych z tych ZUS DRA."
Składki społeczne do odliczenia w grudniu należy wpisać wartość składek społecznych zapłaconych za przedsiębiorcę lub osobę współpracującą w grudniu (nieważne za jaki okres były należne) oraz ewentualna wartość nieodliczonych składek w poprzednich miesiącach (czyli niewykorzystanych składek). Przy kontynuacji formy opodatkowania ujęte zostaną przy naliczaniu składki zdrowotnej w DRA za styczeń.
Składki społeczne do odliczenia w styczniu należy wpisać wartość składek społecznych zapłaconych za przedsiębiorcę lub osobę współpracującą w styczniu nowego roku (nieważne za jaki okres były należne). Składki te zostaną przy naliczaniu składki zdrowotnej w DRA za luty.

W razie zmiany formy opodatkowania, wystarczy uzupełnienie pól z formą opodatkowania oraz ze składkami opłaconymi w styczniu (pochodzącymi np. z DRA za grudzień, jeśli przedsiębiorca dokonuje płatności terminowo).

Po uzupełnieniu pól należy kliknąć ZAPISZ. W kolejnym oknie należy wybrać okres, za który ma zostać wygenerowany ZUS DRA i kliknąć ZAPISZ.

Dane dodane w oknie generowania ZUS DRA zostaną automatycznie przeniesione do składników składki zdrowotnej w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » ZUS » SKŁADKA ZDROWOTNA.

Przeniesienie księgowości - dane do naliczenia składki zdrowotnej

Generowanie JPK po przeniesieniu księgowości

Plik JPK za styczeń generuje się poprzez START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY » DODAJ » DODAJ JPK_V7.

Z kolei, jeśli w JPK za grudzień została wykazana nadwyżka do przeniesienia na kolejny okres (w poz. 62 pliku JPK), wówczas kwotę nadwyżki ze wspomnianej pozycji ujmuje się w JPK za styczeń w pkt. 26 Kwota nadwyżki VAT przeniesiona z poprzedniego okresu, gdzie należy zaznaczyć checkbox i w poz. 39 wskazać kwotę nadwyżki z poprzedniego okresu.

Przeniesienie księgowości na przełomie roku a ewidencja środków trwałych

Przenosząc księgowość na przełomie roku należy również pamiętać o uzupełnieniu Ewidencji środków trwałych w zakładce: EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE » DODAJ ŚRODEK TRWAŁY.

Przeniesienie księgowości - środki trwałe

Przy wprowadzaniu środków trwałych szczególnie ważne jest pole DATA WPROWADZENIA, od którego zależy rozpoczęcie uwzględniania odpisów amortyzacyjnych, jakie przy przenoszeniu księgowości powinny być kontynuacją przyjętego już planu amortyzacji.

Kontrolę poprawności wprowadzonego środka trwałego można przeprowadzić poprzez porównanie planu amortyzacji.

Informacja o remanencie początkowym

Przedsiębiorcy opodatkowani skalą podatkową lub podatkiem liniowym muszą dodać remanent początkowy na dzień 1 stycznia. Wartość remanentu na dzień 1 stycznia należy wprowadzić poprzez zakładkę: EWIDENCJE » REMANENTY » DODAJ REMANENT » REMANENT POCZĄTKOWY.

Przeniesienie księgowości - remanent

Question 7

Do tej pory rozliczała mnie księgowa. Jak wprowadzić historyczne dane do systemu wfirma.pl z bieżącego roku do systemu? Jak poprawnie przeprowadzić przeniesienie księgowości w trakcie roku?

Accepted Answer

Jakie dokumenty z poprzedniego programu lub biura rachunkowego będą niezbędne?

Przy przenoszeniu księgowości w trakcie roku ważne jest by posiadać:

księgę przychodów i rozchodów / ewidencję przychodów
JPKV7 - dotyczy czynnych podatników VAT
ewidencję środków trwałych
wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy.

Wszystkie te dokumenty powinny być wygenerowane za miesiąc/kwartał poprzedzający przeniesienie. Dodatkowo należy przygotować:

sumę odprowadzonych na rzecz urzędu skarbowego zaliczek na podatek za bieżący rok podatkowy
opłacono składki ZUS za poprzednie miesiące.

Przeniesienie księgowości zasady ogólne i podatek liniowy

W zakładce USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY należy wskazać wybór formy opodatkowania.

Przeniesienie danych z KPiR

Na początek należy przejść do zakładki USTAWIENIA, która znajduje się w lewym dolnym rogu i w tabeli PODATKI wybrać opcję OGÓLNE.

Wówczas wyświetli się okno, w którym należy wprowadzić zgodne ze stanem faktycznym daty:

rozpoczęcia działalności
rozpoczęcia księgowania w systemie wfirma.pl

Przeniesienie księgowości w trakcie roku - data rozpoczęcia działalności [alert-info]Jeżeli podatnik rozlicza się kwartalnie w celu prawidłowego przeniesienia księgowości należy jako MIESIĄC ROZPOCZĘCIA PROWADZENIA KSIĘGOWOŚCI W SYSTEMIE wybrać pierwszy miesiąc danego kwartału.[/alert-info]

Jeżeli działalność była już prowadzona, a do serwisu przedsiębiorca przenosi się w trakcie roku, pojawi się dodatkowe pole, w którym należy uzupełnić wartości z poszczególnych kolumn, jakie wykazane są w podsumowaniu księgi przychodów i rozchodów na ostatni dzień miesiąca przed miesiącem rozpoczęcia księgowania w serwisie wfirma.pl.

[alert-info]Przykładowo jeżeli użytkownik korzysta z systemu od lipca, powinien wprowadzić do niego wartości z podsumowania od początku roku poszczególnych kolumn na dzień 30 czerwca.[/alert-info]

Dodatkowo należy podać ostatni numer lp. w KPiR, aby system mógł kontynuować numerację. Jeżeli księga numerowana jest miesięcznie, pole to nie będzie wyświetlane.

Pierwsze wyliczenie ZUS-DRA po przeniesieniu w trakcie roku

Przed wyliczeniem ZUS DRA po przeniesieniu księgowości należy przejść przez dwa podstawowe kroki w systemie.

Krok 1. Wprowadzenie ustawień

Aby prawidłowo generować deklaracje ZUS DRA konieczne jest wprowadzenie ustawień na gruncie ZUS. W tym celu należy przejść do zakładki: USTAWIENIA » PODATKI » ZUS » OGÓLNE, gdzie należy m.in.:

Potwierdzić numer Indywidualnego konta bankowego czyli rachunku składkowego na który wpłacane są składki ZUS,
Wybrać z listy Schemat składek społecznych np. Duży ZUS, Mały ZUS, 2-letni preferencyjny ZUS, tylko zdrowotna itd,
Jeżeli przedsiębiorca opłaca składki zdrowotne z większej ilości tytułów np. oprócz jednoosobowej działalności jest wspólnikiem spółki to w polu Ubezpieczenie zdrowotne należy wybrać z listy ilość firm z tytułu których opłacana jest składka zdrowotna.

Krok 2. Skala podatkowa lub podatek liniowy - uzupełnienie danych do wyliczenia składki zdrowotnej

Aby system prawidłowo wyliczył składki zdrowotne w systemie konieczne wprowadzenie odpowiednich parametrów w ustawieniach. W celu wygenerowania ZUS DRA należy przejść do zakładki: START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ. System wyświetli okno, w którym sam wskaże za jakie okresy rozliczeniowe i jakich danych potrzebuje aby wyliczyć prawidłową wysokość składki zdrowotnej.

W polu Suma dochodu na koniec… należy wprowadzić sumę dochodów za poprzednie okresy danego roku do dwóch miesięcy poprzedzających okres za który liczona jest składka. Czyli przykładowo jeżeli księgowość do wfirma.pl przenoszona jest od czerwca to należy wpisać sumę dochodów od stycznia do kwietnia. WAŻNE! Jeżeli w którymś z miesięcy wyszła strata to do sumy dochodów bierze się za ten miesiąc 0 zł.

W polu Dochód za… należy wpisać dochód za miesiąc poprzedzający okres za który liczona jest składka. WAŻNE! Jeżeli w miesiącu poprzedzającym okres pierwszego generowanego ZUS DRA po przeniesieniu księgowości wyszła strata to w polu Dochód za… należy wpisać 0 zł.

W polu Składki społeczne pozostałe do odliczenia z przeniesienia należy wpisać składki społeczne które mogą zostać odliczone od podstawy składki zdrowotnej w okresie za który generowany jest pierwszy ZUS DRA po przeniesieniu księgowości do systemu.

W polu Składki społeczne zapłacone w… należy wpisać wartość zapłaconych składek społecznych w miesiącu w którym nastąpiło przeniesienie księgowości do wfirma.pl. Najczęściej będzie to składka z ostatniego ZUS DRA generowanego przed przeniesieniem księgowości.

Po uzupełnieniu pól należy kliknąć ZAPISZ. W kolejnym oknie należy wybrać okres za który ma zostać wygenerowany ZUS DRA i kliknąć ZAPISZ.

Dane dodane w oknie generowania ZUS DRA zostaną automatycznie przeniesione do składników składki zdrowotnej w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » ZUS » SKŁADKA ZDROWOTNA.

[alert-info]

Dodając parametry ręcznie w ustawieniach a nie w momencie generowania pierwszego ZUS DRA po przeniesieniu do systemu należy uzupełnić wszystkie 4 składniki. Dodając składnik Składki społeczne do odliczenia należy dodać dwa osobne składniki:

Składki społeczne zapłacone w miesiącu za który generowany jest ZUS DRA,
Składki społeczne do odliczenia z przeniesienia i jako miesiąc wybrać miesiąc poprzedzający okres wyliczenia ZUS DRA.[/alert-info]

Pierwsza zaliczka na podatek dochodowy

Zaliczkę na podatek dochodowy generuje się w zakładce: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK, gdzie należy wybrać okres za jaki zaliczka ma zostać wygenerowana.

Przeniesienie księgowości w trakcie roku - zaliczka na podatek dochodowy

Zasady ogólne - skala podatkowa

Wówczas podczas generowania pierwszej zaliczki pojawi się okno, które należy uzupełnić w celu poprawnego wyliczenia należności podatkowych. W polu:

składki społeczne do odliczenia od dochodu

Pozostałe składki - należy wprowadzić wartość zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcy (bądź też osoby współpracującej) opłacone w miesiącu, za który wyliczana jest zaliczka,

[alert-info]Przykładowo jeżeli z serwisu korzysta się od lipca, w polu:
składki społeczne do odliczenia od dochodu
Pozostałe składki - wprowadza się składkę społeczną opłaconą w lipcu za miesiąc czerwiec.[/alert-info]

Natomiast w polach pod sekcją Dane o odliczonych składkach i zaliczkach w poprzednich okresach tego roku należy uzupełnić

Odliczone składki na ubezpieczenie społeczne - należy wprowadzić pozostałe opłacone w bieżącym roku składki na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcy (+osoby współpracującej) - jeżeli nie były ujmowane jako wydatki w KPiR,
Poprzednie zaliczki na podatek - należy wprowadzić wyliczone w bieżącym roku zaliczki na podatek dochodowy (dawniej tzw. PIT-5).

Składki na Fundusz Pracy oraz składki za pracowników co do zasady ujmowane są bezpośrednio w KPiR, dlatego też ich wartości nie uwzględnia się już w powyższych polach.

Natomiast rozliczenie składek ZUS należnych od miesiąca, w którym rozpoczęto księgowanie w serwisie wfirma.pl, będzie już następowało automatycznie na podstawie generowanych w systemie deklaracji ZUS DRA.

Podatek liniowy

W pierwszej kolejności należy uzupełnić pola:

składki społeczne do odliczenia od dochodu

Pozostałe składki - należy wprowadzić wartość zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcy (bądź też osoby współpracującej) opłacone w miesiącu, za który wyliczana jest zaliczka,

składki zdrowotne do odliczenia od dochodu

Pozostałe składki - należy wprowadzić wartość zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy (bądź też osoby współpracującej) opłacone w miesiącu, za który wyliczana jest zaliczka pamiętając że limit odliczenia składki nie może przekroczyć w danym roku podatkowym 8700 zł,

[alert-info]Przykładowo jeżeli z serwisu korzysta się od lipca, w polu:
składki społeczne do odliczenia od dochodu
Pozostałe składki - wprowadza się składkę społeczną opłaconą w lipcu za miesiąc czerwiec.
Pozostałe składki - wprowadza się składkę zdrowotną opłaconą w lipcu za miesiąc czerwiec o ile nie przekroczono już limitu rocznego odliczenia 8700 zł.

[/alert-info]

Natomiast w polach pod sekcją Dane o odliczonych składkach i zaliczkach w poprzednich okresach tego roku należy uzupełnić

Odliczone składki na ubezpieczenie społeczne - należy wprowadzić pozostałe opłacone w bieżącym roku składki na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcy (+osoby współpracującej) - jeżeli nie były ujmowane jako wydatki w KPiR,
Odliczone składki na ubezpieczniie społeczne - należy wprowadzić odliczone przy poprzednich zaliczkach składki zdrowotne - nie więcej niż 8700 zł pod warunkiem że nie były ujmowane bezpośrednio w kosztach KPiR.
Poprzednie zaliczki na podatek - należy wprowadzić wyliczone w bieżącym roku zaliczki na podatek dochodowy (dawniej tzw. PIT-5).

Składki na Fundusz Pracy oraz składki za pracowników co do zasady ujmowane są bezpośrednio w KPiR, dlatego też ich wartości nie uwzględnia się już w powyższych polach.

Natomiast rozliczenie składek ZUS należnych od miesiąca, w którym rozpoczęto księgowanie w serwisie wfirma.pl, będzie już następowało automatycznie na podstawie generowanych w systemie deklaracji ZUS DRA.

Przeniesienie księgowości ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Przeniesienie danych z ewidencji przychodów

Ponieważ zaliczki na ryczałcie nie są wyliczane w sposób narastający nie przenosi się sum z Ewidencji przychodu ale podczas wyliczania pierszych zobowiązań podatkowych i zus należy uzupełnić określone pola.

Pierwsze wyliczenie ZUS-DRA na ryczałcie

Krok 1. Wprowadzenie ustawień

Aby prawidłowo generować deklaracje ZUS DRA konieczne jest wprowadzenie ustawień na gruncie ZUS. W tym celu należy przejść do zakładki: USTAWIENIA » PODATKI » ZUS » OGÓLNE, gdzie należy m.in.:

Potwierdzić numer Indywidualnego konta bankowego czyli rachunku składkowego na który wpłacane są składki ZUS,
Wybrać z listy Schemat składek społecznych np. Duży ZUS, Mały ZUS, 2-letni preferencyjny ZUS, tylko zdrowotna itd,
Jeżeli przedsiębiorca opłaca składki zdrowotne z większej ilości tytułów np. oprócz jednoosobowej działalności jest wspólnikiem spółki to w polu Ubezpieczenie zdrowotne należy wybrać z listy ilość firm z tytułu których opłacana jest składka zdrowotna.

Krok 2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - uzupełnienie danych do wyliczenia składki zdrowotnej

Aby system prawidłowo wyliczył składki zdrowotne w systemie konieczne wprowadzenie odpowiednich parametrów w ustawieniach. W celu wygenerowania ZUS DRA należy przejść do zakładki: START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ. System wyświetli okno w którym sam wskaże za jakie okresy rozliczeniowe i jakich danych potrzebuje aby wyliczyć wysokość składki zdrowotnej.

W polu Przeniesienie - stan na koniec… należy wprowadzić sumę przychodów za miesiące sprzed przeniesienia księgowości do systemu od stycznia.

W polu Składki społeczne przeniesienie - stan na koniec… należy wpisać sumę składek społecznych opłaconych od początku roku do miesiąca w którym nastąpiło przeniesienie księgowości do systemu włącznie.

Dane dodane w oknie generowania ZUS DRA zostaną automatycznie przeniesione do składników składki zdrowotnej w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » ZUS » SKŁADKA ZDROWOTNA.

Pierwsza zaliczka na podatek u ryczałtowca

W przypadku podatnika rozliczająceo się ryczałtem należy uzupełnić

składki społeczne do odliczenia od dochodu

Pozostałe składki - należy wprowadzić wartość zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcy (bądź też osoby współpracującej) opłacone w miesiącu, za który wyliczana jest zaliczka,

składki zdrowotne do odliczenia od dochodu

Pozostałe składki - należy wprowadzić 50% kwoty zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy (bądź też osoby współpracującej) opłacone w miesiącu, za który wyliczana jest zaliczka.

[alert-info]Przykładowo jeżeli z serwisu korzysta się od lipca, w polu:
składki społeczne do odliczenia od dochodu
Pozostałe składki - wprowadza się składkę społeczną opłaconą w lipcu za miesiąc czerwiec.
Pozostałe składki - wprowadza się 50% zapłaconej składkę zdrowotną opłaconej w lipcu za miesiąc czerwiec.

[/alert-info]

Natomiast w polach pod sekcją Dane o odliczonych składkach i zaliczkach w poprzednich okresach tego roku należy uzupełnić

Niewykorzystana składka na ubezpieczenie społeczne - należy wprowadzić zapłacone w poprzednich miesiącach składki społeczne ZUS których nie udało się odliczyć w poprzednich zaliczkach np. z powodu zbyt niskiego przychodu.
Niewykorzystana składka na ubezpieczenie zdrowotne - należy wprowadzić zapłacone w poprzednich miesiącach składki zdrowotne ZUS do wysokości 50% których nie udało się odliczyć w poprzednich zaliczkach np. z powodu zbyt niskiego przychodu.

Podatek VAT

Plik JPK_V7, który zastąpił dotychczasową deklaracje VAT-7 oraz JPK_VAT generuje się co miesiąc z poziomu zakładki: START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY » DODAJ » DODAJ JPK_V7.

Przeniesienie księgowości w trakcie roku - podatek VAT

Przy generowaniu pierwszej deklaracji JPK_V7 pokaże się okienko - kwota nadwyżki VAT przeniesiona z poprzedniego okresu (jeżeli nie występowała nadwyżka podatku naliczonego do przeniesienia, należy wskazać “0”).

Przeniesienie księgowości w trakcie roku - kwota z poprzedniej deklaracji JPK_V7

Ewidencja środków trwałych i pojazdów

Podczas przeniesienia księgowości do systemu należy pamiętać o wprowadzeniu posiadanych środków trwałych (EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE), oraz pojazdów wykorzystywanych w działalności innych niż środki trwałe do ewidencji pojazdów (EWIDENCJE » POJAZDY). Podczas wprowadzania środków trwałych podaje się dwie daty: datę nabycia oraz datę wprowadzenia. Data wprowadzenia powinna być zgodna z datą wprowadzenia środka trwałego do firmy, nie do systemu.

[alert-info]Od stycznia 2019 roku zniesiono obowiązek prowadzenia ewidencji wyposażenia przez podatników ryczałtu, a od stycznia 2020 roku dla prowadzących KPiR.[/alert-info]

Kadry

Jeśli w firmie zatrudnieni są pracownicy, należy również uzupełnić zakładkę KADRY o czym więcej w artykule Przeniesienie kadr z innego systemu.

#faq#

#banner-96825#

Question 8

Prowadzę działalność handlową i wiem, że na koniec roku muszę zrobić remanent, jak mogę w łatwy sposób zrobić to na waszym serwisie?

Accepted Answer

Spis z natury sporządza się na koniec/początek roku lub okresu rozliczeniowego. Powinny się znaleźć w nim wszystkie składniki majątku, które zostały zaksięgowane jako towary handlowe i materiały - kolumna 10 w KPiR. Nawet jeżeli przedsiębiorca nie posiada towarów, należy w takiej sytuacji sporządzić zerowy remanent.

Spis z natury - co powinien zawierać?

Spis z natury powinien być sporządzony ręcznie oraz zawierać następujące dane:

imię i nazwisko właściciela zakładu (nazwę firmy),
datę sporządzenia spisu,
numer kolejny pozycji arkusza spisu z natury,
szczegółowe określenie towaru (i wyposażenia w przypadku likwidacji),
jednostkę miary,
ilość stwierdzoną w czasie spisu,
cenę w złotych i groszach za jednostkę miary,
wartość wynikającą z przemnożenia ilości towaru przez jego cenę jednostkową,
łączną wartość spisu z natury oraz klauzulę "Spis zakończono na pozycji...",
podpisy osób sporządzających spis oraz podpis właściciela zakładu (wspólników).

Spis z natury - arkusz

Ważne jest, że przedsiębiorcy będący płatnikami VAT w spisie z natury wyceniają towary oraz materiały wg cen zakupu netto. W pozostałych przypadkach (nievatowcy) bierze się pod uwagę ceny brutto.

Spis z natury - zestawienie z magazynu w systemie wfirma.pl

W przypadku użytkowników, którzy są podatnikami VAT i mają aktywny magazyn, można automatycznie wygenerować zestawienie poprzez zakładkę MAGAZYN » PRODUKTY » DRUKUJ » ZESTAWIENIE STANÓW (PDF) lub ZESTAWIENIE STANÓW (XLSX) i porównać je z otrzymanymi w ręcznym spisie z natury wynikami.

Spis z natury - zestawienie z magazynu

[alert-info]Wygenerowany w systemie remanent nie zastępuje sporządzonego ręcznie spisu z natury. Służy jedynie do ewidencjonowania stanów magazynowych uwzględnionych w systemie i porównania ich ze stanem faktycznym (braki lub nadwyżki)[/alert-info]

Spis z natury - dodawanie remanentu

Remanent do systemu wprowadza się następująco: EWIDENCJE » REMANENTY » DODAJ REMANENT » REMANENT POCZĄTKOWY/KOŃCOWY

Spis z natury - dodawanie remanentu

W przypadku remanentu końcowego system automatycznie przeksięguje go jako remanent początkowy, nie należy go więc wprowadzać do systemu ręcznie.

#banner-78819#

#faq#

Question 9

Dokonałem zakupów od rolnika ryczałtowego. Jak wystawić fakturę VAT-RR i jak zaksięgować ją w systemie?

Accepted Answer

Przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami podatku VAT, którzy kupują płody rolne od rolnika ryczałtowego mają obowiązek wystawić fakturę VAT-RR (art. 116 ust. 1 ustawy o VAT). Faktura VAT-RR powinna być wystawiona w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron.

Co powinna zawierać faktura VAT-RR?

Faktura VAT RR powinna zawierać co najmniej:

imię i nazwisko lub nazwę albo nazwę skróconą dostawcy i nabywcy oraz ich adresy,
numer identyfikacji podatkowej lub numer PESEL dostawcy i nabywcy,
datę dokonania nabycia oraz datę wystawienia i numer kolejny faktury,
nazwy nabytych produktów rolnych,
jednostkę miary i ilość nabytych produktów rolnych oraz oznaczenie (opis) klasy lub jakości tych produktów,
cenę jednostkową nabytego produktu rolnego bez kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku,
wartość nabytych produktów rolnych bez kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku,
stawkę zryczałtowanego zwrotu podatku,
kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku od wartości nabytych produktów rolnych,
wartość nabytych produktów rolnych wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku,
kwotę należności ogółem wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku, wyrażoną cyfrowo i słownie,
czytelne podpisy osób uprawnionych do wystawienia i otrzymania faktury lub podpisy oraz imiona i nazwiska tych osób.

Dodatkowo faktura powinna zawierać oświadczenie dostawcy produktów rolnych w brzmieniu:

Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.

Faktura VAT-RR w systemie wFirma.pl

W systemie nie ma możliwości wystawienia faktury VAT-RR. Bezpłatny wzór faktury można znaleźć w artykule: Faktura VAT-RR - wzór z omówieniem

Należy jednak podkreślić, że przedsiębiorca będzie mógł odliczyć VAT, pod warunkiem że zostaną spełnione wymogi przewidziane w przepisach.

Możliwość odliczenia podatku naliczonego ma przedsiębiorca w sytuacji gdy 3 warunki są spełnione:

nabycie produktów rolnych jest związane z dostawą opodatkowaną,
zapłata należności za produkty rolne, obejmująca również kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku, nastąpiła na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego lub na jego rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem,
w dokumencie stwierdzającym dokonanie zapłaty należności za produkty rolne zostaną podane numer i data wystawienia faktury potwierdzającej nabycie tych produktów albo na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu stwierdzającego dokonanie zapłaty.

Tak, więc jeśli powyższe warunki zostaną spełnione odliczenia podatku VAT można dokonać w dacie uiszczenia płatności.

Prawo do odliczenia podatku VAT

Przedsiębiorcy, którym przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu u rolników ryczałtowych powinni fakturę VAT-RR wprowadzić do systemu w zakładce: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT - następnie należy wybrać odpowiedni rodzaj wydatku. W wygenerowanym oknie należy uzupełnić wymagane dane.

Faktura VAT-RR

W zakładce IMPORT Z ZAGRANICY I INNE ZAAWANSOWANE należy oznaczyć opcję VAT RR. Zapisujemy.

Faktura VAT-RR

Tak zaksięgowana faktura trafi w dacie płatności do rejestru VAT zakupu oraz do właściwej kolumny KPIR zgodnie z obranym rodzajem wydatku.

Faktura RR w JPK V7

W celu zaksięgowania faktury RR w JPK V7 najpierw należy przejść do zakładki USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK V7 » TRANSAKCJE SZCZEGÓLNE » VAT_RR - FAKTURA ZAKUPU OD ROLNIKA RYCZAŁTOWEGO.

Aby zaksięgować fakturę RR należy przejść do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT. W otwartym oknie należy uzupełnić podstawowe dane. Następnie należy przejść do podzakładki IMPORT Z ZAGRANICY I INNE ZAAWANSOWANE i zaznaczyć opcję VAT_RR.

faktura vat-rr

Brak prawa do odliczenia VAT

Przedsiębiorcy, którzy dokonali płatności za fakturę VAT-RR gotówką lub z innych powodów nie mają prawa do odliczenia podatku VAT fakturę powinni wprowadzić do systemu według schematu WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA BEZ VAT - następnie należy wybrać odpowiedni rodzaj wydatku. W polu RAZEM należy wpisać kwotę netto (bez zryczałtowanego zwrotu podatku) ponieważ w tym wypadku podatek VAT nie może stanowić kosztu podatkowego.

Faktura VAT-RR

#banner-48612#

Question 10

Otrzymałem informację że jeden z moich pracowników zmarł. Czy śmierć pracownika w czasie trwania umowy wpływa na wyliczenie wynagrodzenia? Czy w takiej sytuacji coś muszę zaznaczyć w systemie?

Accepted Answer

Śmierć pracownika jest powodem wygaśnięcia stosunku pracy. W takiej sytuacji pracodawca ma obowiązek wypłaty rodzinie należności, które przysługują pracownikowi do dnia śmierci oraz czasami także odprawy pośmiertnej. Od wypłaconego rodzinie wynagrodzenia i ekwiwalentu nie potrąca się składek, ale odprowadza się zaliczkę na podatek. Zaś odprawa pośmiertna jest całkowicie zwolniona z PIT i ZUS.

Śmierć pracownika - zakończenie umowy

Pierwszym krokiem w takiej sytuacji jest wprowadzenie zakończenia umowy o pracę w zakładce KADRY » UMOWY poprzez zaznaczenie danej umowy » nakierowanie kursora na opcję DODAJ » ZAKOŃCZENIE.

Dodawanie zakończenia umowy

W oknie dodawania zakończenia umowy o pracę należy wybrać podstawę rozwiązania umowy: z powodu śmierci pracownika.

Okno dodawania zakończenia

Wypłata wynagrodzenia po śmierci pracownika

Po wprowadzeniu rozwiązania umowy pojawi się komunikat, który informuje o konieczności modyfikacji listy płac z datą wypłaty, która ma miejsce po śmierci pracownika. Można to zrobić przechodząc do zakładki KADRY » LISTY PŁAC » ZBIORCZE» zaznaczenie pola przy liście płac i kliknięcie opcji MODYFIKUJ.

Śmierć pracownika - komunikat

[alert-info]Ważne!
Wszystkie składniki wynagrodzenia wypłacane po śmierci pracownika członkom jego rodziny nie stanowią przychodu ze stosunku pracy czyli są zwolnione ze składek ubezpieczeniowych ale odprowadza się od nich zaliczkę na podatek w wysokości 17%. [/alert-info]

Śmierć pracownika - lista płac

Śmierć pracownika - dokumenty

ZUS ZWUA

Na skutek wygaśnięcia stosunku pracy w wyniku śmierci pracownika ustaje obowiązek ubezpieczenia społecznego takiej osoby. W związku z tym pracodawca ma obowiązek wyrejestrować zmarłego pracownika z ubezpieczeń społecznych w terminie 7 dni od dnia ustania stosunku pracy. Deklaracje wyrejestrowującą można wygenerować przechodząc do zakładki START » ZUS » DEKLARACJE ZGŁOSZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ » ZUS ZWUA.

Śmierć pracownika zwua

W polu Kod przyczyny wyrejestrowania należy wybrać 500- zgon osoby ubezpieczonej.

Kod przyczyny wyrejestrowania-zgon ubezpieczonego

Świadectwo pracy

W przypadku śmierci pracownika, pracodawca sporządza świadectwo pracy i przechowuje w akt osobowych. Należy pamiętać że z wnioskiem o wydanie świadectwa pracy może wystąpić do pracodawcy członek rodziny zmarłego pracownika lub inna osoba będąca spadkobiercą zmarłego pracownika. W celu wygenerowania świadectwa należy przejść do zakładki zakładki KADRY » UMOWY » zaznaczyć pola przy zakończonej umowie » DRUKUJ » Świadectwo pracy.

Śmierć pracownika świadectwo pracy

PIT 11

Gdy po zmarłym pracowniku nie ma osób uprawnionych do renty rodzinnej pracodawca powinien wystawić jedynie PIT-11 na osobę zmarłą uwzględniając kwoty wypłacone pracownikowi do dnia śmierci.

Jeśli istnieją osoby uprawnione do renty rodzinnej po zmarłym pracowniku, to pracodawca jako płatnik powinien wystawić informację PIT-11, :

na zmarłego pracownika – w której wykazuje się wynagrodzenia wypłacone tej osobie za jej życia oraz
na osoby uprawnione do renty rodzinnej po ww. pracowniku – która otrzymała wynagrodzenie po tym pracowniku już po jego śmierci.

W systemie można wygenerować PIT 11 za osobę zmarłą KADRY » DEKLARACJE » DODAJ DEKLARACJĘ » PIT 11.

Śmierć pracownika pit 11

W PIT 11 zostaną uwzględnione tylko kwoty wynagrodzenia ze stosunku pracy otrzymane przez tę osobę do dnia śmierci. [alert-info]Jeśli wynagrodzenie po śmierci pracownika wypłacono osobom uprawnionym wówczas informacje PIT-11 na te osoby należy sporządzić poza systemem. Nie są już to przychody ze stosunku pracy, lecz przychody z praw majątkowych, o których mowa w art. 18 ustawy o PIT.[/alert-info]#banner-49245#

Question 11

Czy w systemie wFirma.pl możliwa do rozliczenia będzie umowa o pracę nakładczą? W jaki sposób określić, aby przy wyliczaniu wynagrodzenia nie była naliczana składka wypadkowa?

Accepted Answer

W systemie wFirma.pl możliwe jest dodanie umowy o pracę nakładczą. Aby to zrobić wystarczy przejść do zakładki KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA O PRACĘ. W oknie, które się otworzy należy przejść do zakładki ZUS. Tam po wyborze kodu “02 00 - osoba wykonująca pracę nakładczą” pojawi się pole z możliwością zaznaczenia dobrowolnej składki chorobowej. Wypadkowa automatycznie nie będzie uwzględniana podczas wyliczania wynagrodzenia.

umowa o pracę nakładczą - składki naliczane z wynagrodzenia

Na liście płac podstawa naliczania składek na ubezpieczenie wypadkowe i chorobowe (o ile nie zostało zaznaczone) powinna pozostać zerowa.

umowa o pracę nakładczą w liście płąc

Na podstawie listy płac powinien się również prawidłowo wygenerować raport RCA.

umowa o pracę nakładczą w RCA W celu wygenerowania raportu należy przejść do zakładki STRAT > DEKLARACJE ROZLICZENIOWE > DODAJ DEKLARACJE.

#banner-43002#

Question 12

Prowadzę agencję marketingową, specjalizująca się głównie w kręceniu spotów reklamowych. W związku z tym zatrudniamy ludzi i dzieci w różnym wieku. Najczęściej zatrudniamy ich na podstawie umowy o dzieło. Czy możliwe jest rozliczenie małoletnich w systemie wFirma.pl?

Accepted Answer

Kodeks pracy w w art. 304⁵ wskazuje, że małoletni który nie ukończył 16 r.ż. może zostać zatrudniony przez podmiot prowadzący działalność:

kulturalną,
artystyczną,
sportową,
reklamową.

Dodatkowo, przez zatrudnieniem małoletniego podmiot ten musi uzyskać zezwolenie na zatrudnienie wydane przez inspektora pracy oraz zgodę rodziców lub opiekunów prawnych.[alert-info]Osobę poniżej 16 roku życia można zatrudnić tylko za zgodą rodziców lub opiekunów prawnych.[/alert-info]

Na podstawie jakiej umowy można dokonać rozliczenia małoletnich?

Przepisy pozwalają na zatrudnienie małoletniego tylko na podstawie umowy cywilnoprawnej, czyli na podstawie umowy zlecenie lub umowy o dzieło.

Systemie wFirma.pl można dodać umowę zlecenie lub umowę o dzieło, dla osób poniżej 16 roku życia. Nie ma możliwości dodania dla osoby małoletniej umowy o pracę.

Rozliczenie odbywa się tak samo jak w przypadku innych zleceniobiorców lub wykonawców:

Najpierw należy dodać pracownika do systemu,
Następnie dodać umowę zlecenie lub umowę o dzieło,
Każdą wypłatę należy udokumentować wygenerowaniem rachunku do umowy.

Rozliczenie małoletnich a ZUS

Umowa o dzieło sama z siebie nie stanowi podstawy do objęcia ubezpieczeniem społecznym. Jednak już w przypadku umowy zlecenie, co do zasady jest ona oskładkowana i tym samym zleceniobiorcę należy zgłosić do ZUS.

W Polsce jednak obowiązuje obowiązek szkolny do 18 roku życia, co oznacza, że praktycznie nie ma możliwości aby małoletni poniżej 16 roku życia nie posiadał tytułu do ubezpieczenia. Tym samym podczas dodawania do systemu umowę zlecenie w zakładce KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA ZLECENIE należy przejść do zakładki ZUS i wybrać schemat składek “Student lub uczeń do 26 roku życia”. W ten sposób od umowy nie będą naliczane składki ZUS, a zleceniobiorca nie będzie wykazywany w deklaracjach rozliczeniowych.

Rozliczenie małoletnich - schemat składek ZUS

Podatek przy rozliczaniu małoletnich oraz zeznanie roczne

Podatek za pracowników małoletnich rozlicza się na takich samych zasadach jak w przypadku pozostałych pracowników. Czyli po wypłacie wynagrodzenia na podstawie rachunku należy wyliczyć zaliczkę na podatek PIT-4R lub PIT-8AR w zakładce START » PODATKI » PODATEK ZA PRACOWNIKA » WYLICZ PODATEK.

Rozliczenie małoletnich - zaliczka na podatek

Po zakończonym roku należy przygotować PIT-11 w zakładce KADRY » DEKLARACJĘ » DODAJ DEKLARACJE »DEKLARACJA DOCHODÓW PRACOWNIKA PIT-11.

Rozliczenie małoletnich - PIT 11

W deklaracji rocznej wykazuje się dane podatnika (czyli osoby zatrudnionej), mimo że samo rozliczenie podatku odbywa się w zeznaniu rocznym rodziców lub opiekunów prawnych.

#banner-49455#

Question 13

Moja firma zajmuje się tworzeniem nadruków na koszulkach sportowych. W procesie produkcji część koszulek ulega uszkodzeniu i nie nadają się do dalszej odsprzedaży. W jaki sposób rozliczyć zniszczony towar?

Accepted Answer

Zakupy ujęte w kolumnie 10 KPiR jako Zakup towarów handlowych lub materiałów podstawowych, które uległy zniszczeniu, uszkodzeniu lub przeterminowaniu, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu pod warunkiem, że strata powstała z przyczyn niezawinionych przez podatnika (nie wynika z zaniedbania, niedopatrzenia lub nietrafionego zakupu).

Podstawą do zewidencjonowania zdarzenia w KPiR jest protokół zniszczenia towarów zawierający:

szczegółowy opis zdarzenia, którego przyczyną było zniszczenie,
wykaz towarów, które uległy zniszczeniu lub uszkodzeniu,
wartość poniesionej straty.

[alert-info]Uwaga!
Zniszczone, uszkodzone lub przeterminowane towary wycenia się według ich cen zakupu.[/alert-info]Wartość zniszczonych towarów (w kwocie netto w przypadku czynnych podatników VAT, w kwocie brutto w przypadku podmiotów zwolnionych z VAT) należy wyksięgować z kolumny 10 KPiR - Zakup towarów handlowych i materiałów podstawowych i zaksięgować do kolumny 13 - Pozostałe wydatki. W tym celu należy dodać wpis poprzez zakładkę EWIDENCJE » KPiR » DODAJ WPIS, gdzie w polu KONTRAHENT wybrać BRAK KONTRAHENTA oraz wpisać łączną kwotę straty:

ze znakiem minus w kolumnie Zakup towarów handlowych i materiałów,
na plus w kolumnie Pozostałe wydatki.

Zniszczony towar a ewidencje

Zniszczony towar a stan magazynowy

Przedsiębiorca, który korzysta z zakładki PRZYCHODY » PRODUKTY (pakiety bez magazynu), stan magazynowy może zmodyfikować ręcznie. W tym celu po zaznaczeniu danego towaru na magazynie należy wybrać opcję MODYFIKUJ » MODYFIKUJ.

Zniszczony towar a zapis w dokumencie

Wówczas w oknie MODYFIKOWANIE PRODUKTU, w polu STAN MAGAZYNOWY należy wprowadzić faktyczną ilość towaru.

Zniszczony towar - modyfikacja ilości

Przedsiębiorca, który korzysta z modułu MAGAZYN, stan magazynowy może zmodyfikować wystawiając dokument RW - rozchód wewnętrzny poprzez MAGAZYN » PRODUKTY » WYDANIE » NA PODSTAWIE RW.

Zniszczony towar - aktualizacja stanu magazynowego

[alert-info]Jeżeli towary handlowe lub materiały są niezbywalne w wyniku zaniedbania, niedopatrzenia lub nieracjonalnego działania podatnika (np. nietrafionego zakupu), wówczas koszty strat nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodu (koszt należy wyksięgować z kolumny 10 w KPiR). Jednak na potrzeby zlikwidowania towarów lub materiałów podatnik może sporządzić protokół zniszczenia towarów i zmodyfikować stan magazynowy według powyższych wskazówek.[/alert-info]

#banner-2152#

Question 14

Klient dokonał zwrotu towaru, którego sprzedaż została zewidencjonowana przez kasę fiskalną. Jak prawidłowo to udokumentować i zaksięgować w systemie?

Accepted Answer

Wszelkiego rodzaju zwroty towarów, których sprzedaż została zewidencjonowana na kasie fiskalnej, należy wprowadzać w ewidencji zwrotów. Wpisujemy w niej przede wszystkim datę sprzedaży, numer paragonu, nazwę zwróconego towaru, jego wartość oraz datę i wartość zwrotu. Do zeszytu wpinamy wszystkie paragony, na podstawie których przedsiębiorca przyjął zwrócony przez klienta towar.

Dodatkowo należy sporządzić protokół przyjęcia zwrotu towaru lub reklamacji towaru lub usługi, podpisany przez sprzedawcę i nabywcę.

Sam zwrot towarów księgujemy na podstawie paragonu przez zakładkę: PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ. Wartość zwróconego towaru poprzedzamy znakiem minus oraz zaznaczamy okienko BRAK KONTRAHENTA, natomiast w opisie nanosimy informację, że jest to zwrot sprzedanych towarów.

Paragon fiskalny a zwrot towarów - księgowanie

Aby ewidencja zwrotów została wykazana w JPK V7 wraz z oznaczeniem RO, w podzakładce ZAAWANSOWANE w polu RODZAJ SPRZEDAŻY JPK V7 należy wybrać oznaczenie RO.

Paragon fiskalny a zwrot towarów - RO

#podcast#

W przypadku korzystania z modułu MAGAZYN zwrot towaru należy przyjąć na stan magazynowy poprzez MAGAZYN » PRZYJĘCIE » NA PODSTAWIE PZ, o czym więcej w artykule: Magazyn - monitorowanie i kontrola stanów magazynowych.

#banner-48636#

Question 15

Jestem zwolniony z VAT. Jeżeli wprowadzam środek trwały do wydatków, to wpisuję jego wartość netto czy brutto? A jeżeli płacę za dostawę, to czy mogę dodać transport do wartości środka trwałego?

Accepted Answer

Wartość początkową środka trwałego stanowi cena nabycia, czyli kwota należna zbywcy powiększona o koszty związane z zakupem środka trwałego. Są to m.in. koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu itp.

Jeśli podatnik nie jest płatnikiem VAT, to za wartość początkową uznaje się kwotę brutto + wszystkie koszty związane z nabyciem i uruchomieniem środka trwałego, poniesione przed jego przyjęciem do używania w firmie. Zakup środka trwałego przez nievatowca można zaksięgować na dwa sposoby:

przez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » WYDATEK » RODZAJ WYDATKU: ZAKUP ŚRODKÓW TRWAŁYCH.

Środek trwały - księgowanie faktury za zakup składnika majątku

W pozycji RAZEM należy wpisać kwotę z dokumentu zakupu, w okienku WARTOŚĆ POCZĄTKOWA+ należy wprowadzić wartość pozostałych kosztów zwiększających wartość początkową środka trwałego.

Środek trwały - jak ustalić wartość początkową?

2. przez zakładkę: EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE » DODAJ ŚRODEK TRWAŁY, gdzie sumę dokumentów potwierdzających wydatek (wartość środka trwałego + koszty) wprowadza się w polu WARTOŚĆ POCZĄTKOWA.

Środek trwały - wprowadzenie do ewidencji ŚT

W obu tych przypadkach po zapisaniu system automatycznie wygeneruje dokument OT- przyjęcie środka trwałego do użytkowania, który należy wydrukować oraz spiąć z nim dokumenty świadczące o jego wartości początkowej. Dokument OT dostępny będzie w zakładce: EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE po kliknięciu na nazwę środka trwałego w podzakładce DOKUMENTY MAJĄTKOWE

Do KPiR będą trafiały comiesięczne odpisy amortyzacyjne, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały został przyjęty. Wyjątkiem jest wybór amortyzacji jednorazowej, wtedy bowiem odpis amortyzacyjny dokonywany jest w miesiącu przyjęcia do używania.#banner-49029#

Question 16

Mam pytanie dotyczące szczegółów wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy przy zasadach ogólnych - skala podatkowa. W moich comiesięcznych wyliczeniach zaliczka podatkowa generowana przez program odlicza kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3600 zł (co miesiąc) i po tym odliczeniu generuje kwotę zaliczki na podatek dochodowy. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?

Accepted Answer

Zaliczka na podatek dochodowy w przypadku działalności gospodarczej jest wyliczana zawsze narastająco od początku roku, co oznacza, że pod uwagę brana jest łączna suma przychodów i kosztów począwszy od początku roku, tj.:

w styczniu przychody i koszty za styczeń,
w lutym zarówno przychody, jak i koszty za styczeń i luty,
w marcu przychody i koszty za styczeń, luty, marzec itd.

Podatek od tak ustalonego dochodu w przypadku zasad ogólnych (skala podatkowa) pomniejszany jest o kwotę zmniejszającą podatek, której wartość wynosi w skali roku:

5100 zł - dla zaliczek za I kwartał lub zaliczek od stycznia do maja 2022 roku,
3600 zł - dla zaliczek od II kwartału lub od czerwca 2022 roku.

Dlatego w widoku wyliczenia zaliczki będzie widać kwotę zmniejszającą podatek.[alert-info]Polski Ład 1.0. w wersji od stycznia 2022 roku zwiększył kwotę zmniejszającą podatek z 525,12 zł do 5100 zł. Na skutek obniżenia stawki podatku z 17% na 12% po wejściu w życie przepisów Polskiego Ładu 2.0. obniżeniu uległa również kwota zmniejszająca podatek z 5100 zł to 3600 zł.[/alert-info]

Jeżeli przedsiębiorca opodatkowuje dochody z prowadzonej działalności wg skali podatkowej i jednocześnie zatrudniony jest na umowę o pracę w innej firmie, ma obowiązek wycofać u pracodawcy PIT-2 ponieważ pierwszeństwo uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek mają zaliczki z tytułu prowadzonej działalności.

Weryfikacji uwzględnionej kwoty zmniejszającej podatek w wyliczeniu zaliczki na podatek można dokonać przechodząc do zakładki: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY, gdzie po kliknięciu Zobacz szczegóły wyliczenia pojawi się okno ze szczegółami zaliczki na podatek.

Zaliczka podatkowa

#banner-106104#

Question 17

Proszę o informację, jak wyliczana jest zaliczka na podatek dochodowy, przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych? Proszę o dokładny schemat wyliczeń.

Accepted Answer

Zaliczka na podatek w 2022 roku od rozliczenia za czerwiec/ II kwartał

Schemat wyliczeń zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych do momentu przekroczenia pierwszego progu podatkowego, tzn. 120.000 zł:

Przychód od początku roku - koszty od początku roku = dochód.
Dochód - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) - możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych = podstawa obliczenia podatku.
Podstawę obliczenia podatku zaokrąglamy do pełnych złotych (podstawa opodatkowania).
Podstawa opodatkowania x 12% - kwota zmniejszająca podatek (3.600 zł) = podatek od początku roku.
Podatek od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty na konto US.

Schemat wyliczeń zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego, tzn. powyżej 120.000 zł:

Przychód od początku roku - koszty od początku roku = dochód.
Dochód - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) - możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych = podstawa obliczenia podatku.
Podstawę obliczenia podatku zaokrąglamy do pełnych złotych (podstawa opodatkowania).
Podstawa 120.000 zł x 12% - kwota zmniejszająca podatek (3.600 zł) + nadwyżka ponad 120.000 zł x 32% = podatek od początku roku.
Podatek od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty na konto US.

Zaliczka na podatek w 2022 roku do rozliczenia za maj/ I kwartał

Schemat wyliczeń zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych do momentu przekroczenia pierwszego progu podatkowego, tzn. 120.000 zł:

Przychód od początku roku - koszty od początku roku = dochód.
Dochód - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) - możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych = podstawa obliczenia podatku.
Podstawę obliczenia podatku zaokrąglamy do pełnych złotych (podstawa opodatkowania).
Podstawa opodatkowania x 17% - kwota zmniejszająca podatek (5.100 zł) = podatek od początku roku.
Podatek od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty na konto US.

Schemat wyliczeń zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego, tzn. powyżej 120.000 zł:

Przychód od początku roku - koszty od początku roku = dochód.
Dochód - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) - możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych = podstawa obliczenia podatku.
Podstawę obliczenia podatku zaokrąglamy do pełnych złotych (podstawa opodatkowania).
Podstawa 120.000 zł x 17% - kwota zmniejszająca podatek (5.100 zł) + nadwyżka ponad 120.000 zł x 32% = podatek od początku roku.
Podatek od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty na konto US.

Zaliczka na podatek w 2021 roku

Schemat wyliczeń zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych do momentu przekroczenia pierwszego progu podatkowego, tzn. 85.528,00 zł:

Przychód od początku roku - koszty od początku roku = dochód.
Dochód - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) - możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych = podstawa obliczenia podatku.
Podstawę obliczenia podatku zaokrąglamy do pełnych złotych (podstawa opodatkowania).
Podstawa opodatkowania x 17% - kwota zmniejszająca podatek = podatek od początku roku.
Podatek - suma odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% od podstawy) = podatek liczony od początku roku.
Podatek liczony od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty na konto US.

[alert-info]Po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego (dochód powyżej 85.528 zł) przy wyliczaniu zaliczki na podatek dochodowy nie uwzględnia się kwoty zmniejszającej podatek która wynosi 525,12 zł. Zasada ta obowiązuje przy wyliczaniu zaliczki.[/alert-info]Schemat wyliczeń zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego, tzn. powyżej 85.528,00 zł:

Przychód od początku roku - koszty od początku roku = dochód.
Dochód - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) - możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych = podstawa obliczenia podatku.
Podstawę obliczenia podatku zaokrąglamy do pełnych złotych (podstawa opodatkowania).
Podstawa 85.528 zł x 17% + nadwyżka ponad 85.528 zł x 32% = podatek od początku roku.
Podatek - suma odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% od podstawy) = podatek liczony od początku roku.
Podatek liczony od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty na konto US.

Sposób wyliczania zaliczki na podatek w systemie wfirma.pl

Zaliczkę na podatek dochodowy w systemie wfirma.pl wylicza się następująco: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK. Następnie należy wybrać okres, którego zaliczka ma dotyczyć - miesiąc oraz rok.

zaliczka na podatek dochodowy

Kolejny krok powoduje pojawienie się okna dotyczącego składek ZUS. Jeżeli zostały rozliczone w systemie, są automatycznie uwzględniane w wyliczeniach. Natomiast pole POZOSTAŁE SKŁADKI służy do wpisania wysokości opłaconych w danym okresie składek wygenerowanych poza systemem.

zaliczka na podatek dochodowy

#banner-106065#

Question 18

Otrzymałam fakturę od wfirma.pl za wykupienie pakietu. Jak zaksięgować fakturę za usługi księgowe?

Accepted Answer

Jeżeli chodzi o księgowanie faktury za usługi wfirma.pl, mogą mieć zastosowanie dwa warianty, w zależności od tego, z której metody rozliczenia kosztów użytkownik korzysta. Istnieją dwa sposoby:

metoda kasowa (uproszczona),
metoda memoriałowa.

Metoda kasowa (uproszczona)

Przy metodzie kasowej (uproszczonej) całość faktury należy zaksięgować poprzez WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT/FAKTURA (BEZ VAT) » RODZAJ WYDATKU: INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ zgodnie z datą jej wystawienia.

Jak zaksięgować fakturę

Metoda memoriałowa

W przypadku rozliczania kosztów metodą memoriałową należałoby w pierwszej kolejności przejść do zakładki USTAWIENIA, która znajduje się u dołu ekranu po lewej stronie, a następnie wybrać sekcję PODATKI » PODATEK DOCHODOWY.

W wyświetlonym oknie wyboru należy dokonać przy pozycji METODA ROZLICZANIA KOSZTÓW zaznaczając MEMORIAŁOWA.

Jak zaksięgować fakturę

Księgowanie faktury od wfirma.pl w systemie

Fakturę za usługi wfirma.pl należy zaksięgować poprzez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT/FAKTURA (BEZ VAT) » RODZAJ KOSZTU: INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ. W przypadku oznaczenia w systemie metody memoriałowej przy wprowadzaniu wydatku należy zaznaczyć opcję RMK i wpisać okres, którego dotyczy wykupiony pakiet - system automatycznie dokona wpisów w KPiR w odpowiedniej wartości w każdym miesiącu jego trwania. Natomiast w rejestrze VAT zakupu zostanie w całości odliczony podatek VAT w dacie odbioru faktury.

Jak zaksięgować fakturę

Możliwe jest również skorzystanie z pomocy automatycznego księgowania faktur od wfirma.pl na podstawie linka Zaksięguj znajdującego się w mailu z otrzymaną wiadomością o wystawieniu faktury.

#banner-48801#

Question 19

Chciałabym zaksięgować zakupiony samochód w ewidencji środków trwałych. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Jak mogę to zrobić w systemie?

Accepted Answer

Wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych jest uzależnione od sposobu jego nabycia - czy pojazd został nabyty na firmę czy też będzie przekazany do firmy z majątku prywatnego.

Zakup samochodu na podstawie faktury lub umowy

W przypadku zakupu samochodu na firmę w bieżącym okresie wprowadzamy ten zakup do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ:

gdzie w przypadku faktury VAT należy wybrać: FAKTURA VAT, jako rodzaj wydatku wybieramy: ZAKUP SAMOCHODU OSOBOWEGO - "KŚT. 741", bądź ZAKUP SAMOCHODU CIĘŻAROWEGO - "KŚT. 742";
gdzie w przypadku zakupu na podstawie umowy kupna-sprzedaży lub faktury VAT marża należy wybrać: FAKTURA (BEZ VAT), jako rodzaj wydatku wybieramy: ZAKUP SAMOCHODU OSOBOWEGO - "KŚT. 741" / ZAKUP SAMOCHODU CIĘŻAROWEGO - "KŚT. 742".

Samochód w ewidencji środków trwałych

Po uzupełnieniu informacji dotyczących sprzedawcy, wystawionej faktury i kwoty zakupu, należy uzupełnić informacje dotyczące samego samochodu. Kategoria i stawka amortyzacji (przy zastosowaniu metody liniowej) są już automatycznie uzupełnione.[alert-info]Jeżeli podatnik spełnia warunki do zastosowania innej metody lub stawki amortyzacyjnej - dokonuje ich ręcznej zmiany. Więcej na ten temat w artykule: Amortyzacja samochodu osobowego i ciężarowego.[/alert-info]Kolejny krok to wypełnienie pól dotyczących nazwy środka trwałego oraz numeru rejestracyjnego.

Samochód w ewidencji środków trwałych

Do automatycznie wyliczonej przez system wartości początkowej możemy dodać inne koszty związane z zakupem samochodu poniesione do momentu jego wprowadzenia do ewidencji środków trwałych, jak np. koszty rejestracji, które należy wprowadzić w polu WARTOŚĆ POCZĄTKOWA +.

Po zapisaniu wydatku należy dokonać wyboru sposobu przeznaczenia pojazdu w działalności, co wpłynie na sposób odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdem. Więcej na temat odliczeń podatku VAT od pojazdów w artykule: Samochód w firmie rozliczenie w świetle ustawy o VAT.

Samochód osobowy można wykorzystywać na dwa sposoby:

Samochód w ewidencji środków trwałych

W przypadku pojazdów ciężarowych dla celów podatkowych należy zdefiniować czy pojazd jest:

o masie całkowitej powyżej 3,5 tony bądź poniżej 3,5 tony ale posiada VAT-1/VAT-2 (przysługuje odliczenie VAT 100% i 100% kosztów eksploatacyjnych bez obowiązku prowadzenia kilometrówki dla celów VAT)

Samochód w ewidencji środków trwałych

o masie całkowitej poniżej 3,5 tony bez VAT-1/VAT-2 - w tym przypadku należy dodatkowo wskazać sposób użytkowania pojazdu:

prywatnie i w działalności - odliczenie 50% VAT oraz 75% wydatków eksploatacyjnych w kosztach podatkowych,
tylko w działalności - odliczenie 100% VAT oraz 100% wydatków eksploatacyjnych w kosztach podatkowych (wymaga prowadzenia kilometrówki, zgłoszenia pojazdu na druku VAT-26 oraz stworzenia regulaminu pojazdu).

Samochód w ewidencji środków trwałych

[alert-info]W przypadku użytkowania wyłącznie w działalności pojazdu osobowego bądź pojazdu ciężarowego konstrukcyjnie nieprzystosowanego do pełnego odliczenia VAT bez dodatkowych formalności należy dodatkowo sporządzić regulamin wykorzystywania pojazdu, zgłosić pojazd na druku VAT-26 oraz prowadzić kilometrówkę.[/alert-info]

System automatycznie wygeneruje dokument OT - przyjęcia środka trwałego, który znajduje się w zakładce EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE. Tam użytkownik ma też możliwość jego wydrukowania. W celu wydrukowania dokumentu OT należy klikając w nazwę danego środka trwałego i w oknie podglądu wybrać opcję DRUKUJ » DRUKUJ OT

lub przejść do podzakładki DOKUMENTY MAJĄTKOWE, gdzie należy na liście zaznaczyć dany dokument OT i wybrać opcję DRUKUJ.

Samochód w ewidencji środków trwałych

Po wydrukowany dokument OT należy podpiąć kopię faktury zakupu i dowodu rejestracyjnego samochodu oraz przechowywać go w dokumentacji firmy.

Odpisy amortyzacyjne od wprowadzonych środków trwałych będą księgowane automatycznie do KPIR w kol. 13 - Pozostałe wydatki, zgodnie z planem amortyzacji, który jest widoczny pod zakładką EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE, po kliknięciu w nazwę danego środka trwałego.[alert-info]Samochód osobowy wprowadzony do ewidencji środków trwałych jest automatycznie monitorowany w zakresie wprowadzonego przez ustawodawcę limitu, który pozwala wprowadzić w koszty podatkowe wartość nie większą niż 150 tys. zł (limit ten obowiązuje dla pojazdów osobowych wprowadzonych do ewidencji środków trwałych po 31 grudnia 2018 r.). W sytuacji gdy wartość początkowa pojazdu przekracza wyżej wskazany limit, odpis amortyzacyjny automatycznie obliczany jest od pełnej wartości początkowej pojazdu, przy czym do kosztów podatkowych zaliczana jest część odpisów amortyzacyjnych w proporcji do ustawowego limitu. Dla samochodów osobowych przyjętych do używania przed 1 stycznia 2019 o wartości wyższej niż 20 tys. euro (limit obowiązujący do końca 2018 roku) system automatycznie powiększy wysokość odpisów amortyzacyjnych ujętych po 1 stycznia 2019 w kosztach uzyskania przychodu w proporcji do nowego limitu.[/alert-info]

Przekazanie pojazdu prywatnego do majątku firmy

W przypadku, gdy przedsiębiorca chce wprowadzić do majątku firmy prywatny samochód na stan środków trwałych powinien sporządzić oświadczenie o jego przekazaniu. Wzór takiego oświadczenia znajduje się w artykule: Oświadczenie o przekazaniu prywatnych przedmiotów na cele działalności - wzór z omówieniem.

Samochód należy wówczas wprowadzić do systemu przez zakładkę EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE » DODAJ ŚRODEK TRWAŁY.

Samochód w ewidencji środków trwałych

W wyświetlonym oknie należy uzupełnić dane pojazdu, określić kategorię środka trwałego i metodę amortyzacji. Dla samochodów osobowych odpowiednie będzie KŚT 741, natomiast dla samochodów ciężarowych - 742 KŚT. Po wyborze KŚT system automatycznie zastosuje metodę liniową amortyzacji i zastosuje stawkę podstawową wynikają z przepisów.

Po zapisaniu wydatku należy dokonać wyboru sposobu przeznaczenia pojazdu w działalności, co wpłynie na sposób odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdem.

[alert-info]Szczegółowy schemat dodawania prywatnego samochodu do działalności został opisany w artykule Jak wprowadzić prywatny samochód do środków trwałych firmy?[/alert-info]

W tym przypadku również należy pamiętać o wydrukowaniu dokumentu OT, który jest dowodem otrzymania środka trwałego. Po dodaniu środka trwałego w systemie wystawiany jest on automatycznie i trafia do zakładki EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE. W celu jego wydrukowania należy kliknąć w nazwę danego środka trwałego i w oknie podglądu wybrać opcję DRUKUJ » DRUKUJ OT

lub przejść do podzakładki DOKUMENTY MAJĄTKOWE. gdzie należy go zaznaczyć na liście i z górnego menu wybrać opcję DRUKUJ.

Samochód w ewidencji środków trwałych

Po wydrukowaniu dokument OT należy podpiąć pod kopię dokumentu potwierdzającego zakup samochodu, oświadczenie o przekazaniu prywatnego majątku do firmy, a także kopię jego dowodu rejestracyjnego i przechowywać go wraz z dokumentami.

Na koniec każdego miesiąca do kol. 13 Księgi Przychodów i Rozchodów - Pozostałe wydatki, trafiały będą odpisy amortyzacyjne, których plan można zobaczyć w zakładce EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE.

#banner-48573#

Question 20

Otrzymałem fakturę, na której widnieje stawka odwrotne obciążenie oraz standardowa stawka VAT 23%. W jaki sposób fakturę tą zaksięgować w systemie wfirma?

Accepted Answer

[alert-danger]Od 1 listopada 2019 r. mechanizm odwrotnego obciążenia został zlikwidowany na rzecz obowiązkowego split paymentu. W związku z czym należy zwrócić szczególną uwagę, czy otrzymana faktura w mechanizmie odwrotnego obciążenia nie powinna być fakturą krajową, z właściwą dla zakupionego towaru/usługi stawką VAT oraz adnotacją "mechanizm podzielonej płatności". Jak ująć w systemie otrzymaną fakturę z adnotacją "mechanizm podzielonej płatności obrazuje artykuł pomocy: Split payment w systemie wFirma.[/alert-danger]

Fakturę, która posiada adnotacje "odwrotne obciążenie" oraz pozycje opodatkowane standardowymi stawkami VAT, należy wprowadzić do systemu dwa razy:

1. Pozycje z adnotacją “odwrotne obciążenie” należy zaksięgować w zakładce: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT wybierając odpowiedni rodzaj wydatku. Następnie w zakładce IMPORT Z ZAGRANICY I INNE ZAAWANSOWANE należy zaznaczyć opcję VAT ROZLICZA NABYWCA. Wartość pozycji z odwrotnym obciążeniem należy wprowadzić w polu WARTOŚĆ NETTO oraz wybrać właściwą stawkę VAT (zazwyczaj 23%).

Odwrotne obciążenie - księgowanie

Po zapisaniu wydatek objęty procedurą odwrotnego obciążenia zostanie wykazany we właściwej kolumnie KPiR, a także w rejestrze VAT, zarówno po stronie sprzedaży, jak i po stronie zakupów.

2. Następnie w celu zaksięgowania pozycji, która została opodatkowana standardową stawką VAT (np. 23%) należy wydatek wprowadzić poprzez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT wybierając odpowiedni rodzaj wydatku. Po czym należy wprowadzić kwotę z faktury pod właściwą stawką VAT.

Odwrotne obciążenie - jak zaksięgować?

Po zapisaniu wydatku system wyświetli komunikat: “Istnieje już zaksięgowany dokument o takim samym numerze i kontrahencie. Jesteś pewien, że chcesz kontynuować?” Należy zaznaczyć opcję: TAK.

Odwrotne obciążenie - księgowanie faktury

Po zapisaniu wydatek zostanie wykazany w odpowiedniej kolumnie KPiR, a także w rejestrze VAT zakupu.

#banner-51138#

Strona 2 - Najczęstsze pytania

Kwota zmniejszająca podatek - działalność i etat

Rozliczanie transakcji zagranicznych przez nievatowca

Jak zaksięgować w systemie zakup kasy fiskalnej?

Jak zaksięgować polisę ubezpieczeniową samochodu?

Jakie są konsekwencje podatkowe związane z zawieszeniem działalności?

Przeniesienie księgowości na przełomie roku

Przeniesienie księgowości w trakcie roku

Jak sporządzić spis z natury?

Faktura VAT-RR

Śmierć pracownika w czasie trwania umowy

Umowa o pracę nakładczą w systemie wFirma.pl

Rozliczenie małoletnich w systemie wFirma.pl

Jak rozliczyć zniszczony towar?

Jak zaksięgować zwrot towarów handlowych na podstawie paragonu?

Jak wprowadzić środek trwały, gdy nie jestem VAT-owcem?

Co miesiąc zaliczka podatkowa jest pomniejszana o 3600 zł

Zaliczka na podatek dochodowy na zasadach ogólnych - jak wyliczyć?

Jak zaksięgować fakturę od wfirma.pl?

Samochód w ewidencji środków trwałych - jak wprowadzić?

Faktura, na której widnieje odwrotne obciążenie i inna stawka VAT